外贸公司出口退税常见问题答疑

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1、外贸公司出口退税常见问题解答主讲人：毕胜一：出口退税相关政策和通知，放在VPDN浙江省进出口网上申报服务网页和杭州市国家税务局网站上，外贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。建议每周应登陆网站查看是否有新政策和新通知。新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策，避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。二：目前杭州出口退税所用的增值税发票电子信息为交叉稽核相符信息，一般认证之日起2个月以内信息到达，总局一个月下发一次电子信息。现在外贸企业正常申报退税的户数很多，为保证退税审核进度，建议

2、外贸公司对每个月单证收齐、信息齐全的单证合并成一个批次申报。即一个月申报一次退税资料。跨境人民币结算业务和对外承包工程等特殊贸易方式的退税资料按照规定单独申报批次，不受此限制。三：外贸公司出口报关单上“境内货源地”一栏所填的地区必须与供货单位所在地区一致。不应该填写外贸公司所在地。货源地是浙江省内的必须精确到地级市(有地区编码的），不能笼统的写成“浙江省”。外贸公司在将报关单寄到货代时，在手写报关单上要写清楚实际境内货源地（特别是经营单位所在地和境内货源地不同的），保证“境内货源地”一栏填写的准确性和完整性。如

3、果出口货物来源于不同地区的，可选择一个主要货源地进行填写。对境内货源地填写错误的报关单，需进行改单，填写正确后才能申报退税。四：外贸公司应及时开具进项发票，以便电子信息到达后及时办理退税。当年度出口的货物，最迟应在次年4月份的征期（如2014年为4月18日）结束前申报退税。到时不论是否有相关电子信息，都必须生成正式申报批次，上传电子数据并且将纸质退税资料报送到出口退税部门，有信息的退税资料与无信息的退税资料应该分不同批次申报。逾期将不予办理退税。外销发票要求在出口当月开具。五：外贸公司在每年的四月已经按照无信息

4、申报，并且纸质申报资料已经报到出口退税部门后，应每月做一次网上预审工作。电子信息碰对无误后应及时出口退税部门联系。以便退税部门及时审核审批退税。六：外贸公司办税人员在登录进货、出口明细数据时应该认真细致。计税金额、出口美元FOB价、退税率等数字要录入准确，。特别要注意如果对进货明细数据、出口明细数据有任何修改后，一定要重新进行关联性检查和一致性检查。对于外贸公司因为计税金额少录或者退税率少录导致少退税的，计算机审核时会默认企业放弃退税，不会有错误提示。这部分少退税的损失由外贸公司自行承担。七：企业在申报退税时，

5、应该仔细审核单证：进货发票上的品名、数量、计量单位等数据必须和报关单上相应内容完全一致。报关单、进项发票上的内容和申报表明细数据必须一致。纸质单证应该按照如下顺序装订：出口货物备案单证目录、进项发票、报关单、外销发票。在纸质报关单下方要标上关联号。外销发票上要加盖法人手签章、中英文对照的企业名称章、销售成本及销售收入章共3个图章。正式申报时将单证用进出口退税专用封面装订，和申报表一起放入档案袋内。档案袋上要求写明单位名称、海关代码、分类管理代码、申报年月、批次以及联系人、联系电话。八：外贸公司在录入退税申报数据

6、时，“收到出口退税款”可以不录入数据。当期申报退税的电子数据中“出口货物备案单证目录”不得包含前期已经申报退税的“出口货物备案单证目录”数据，否则会造成出口退税审核部门在审核时因为数据重复而无法读入数据。九：外贸公司有跨境贸易人民币结算业务的，在录入出口货物明细时，应该将人民币折算成美元录入，并且在备注栏标注“KJ”字样。业务类型代码选择跨境人民币贸易。跨境贸易人民币结算业务的出口退税资料应该单独申报批次。外贸公司销售收入应按照FOB价申报。在录入出口货物明细时，如果是CIF价格或者是其他成交方式的需折算成FO

7、B价，出口发票上也必须注明FOB价格。如果报关单上有多条记录，在折算FOB价格时，可以将运保费按比例折算扣减。十：出口退税目前实行无疑点申报。对预审有疑点的，必须经过处理后才能申报退税。有些疑点不允许正式申报。以下为一些疑点的处理方法：（1）“供方纳税人（xxx）为总局特别关注企业，关注级别（1-4）级别”、“出口商品（xxx）为核查商品”、“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级别为1-3级、“供方纳税人（XXX）接受虚开增值税专用发票”、“供方纳税人(XXX)虚开增值税专用发票”。“申

8、报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额合计大于等于10万元的，对有上述疑点情况必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的，才能申报退税。对上述需要发函的商品和供应商，如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函，回函结果是正常的，在回函之日起一年之内，经退税部门审