2012年上海蓝亭汽车服务有限公司财务管理制度

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1、上海蓝亭汽车服务有限公司文件编号：CMS0015版本：2012-05财务管理制度Financialmanagementsystem编制日期：2012-05-04实施日期：上海蓝亭汽车服务有限公司编制小组发布蓝亭公司财务管理制度前言公司财务管理制度是企业针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。目录公司财务管理制度条款财务管理制度内容第一章总则第二章财务管理的基础工作第三章资本金和负债管理第四章流动资产管理第五章长期资产管理第六章收入管理第七章成本费用管理

2、第八章利润及利润分配管理第九章财务报告与财务分析第十章会计电算化第十一章附则——会计核算基础工作规定——借款和各项费用开支标准及审批程序——会计核算原则及科目——流动资产管理公司财务管理制度条款说明　　依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度条款；为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度条款。财务管理制度内容第一章总则　　1.为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展

3、，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。　　2.公司会计核算遵循权责发生制原则。　3.财务管理的基本任务和方法：　　3.1.筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。　　3.2做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。　　3.3加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。　　3.4监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。3.5按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分

4、析、考核工作。　　4.财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作　　5.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。　　6.公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由

5、出纳人员签名或盖章。　　7.健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。　　8.做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。　　9.人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。　　10

6、.会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。　　11.调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理　　12.是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。　　13.董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实

7、收资本。　　14.股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。　　15.负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。　　16.付账款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。　　17.外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤

8、销担保。第四章流动资产管理　　18.现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要