固定资产核算管理制度

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1、固定资产核算管理制度第一章总则第一条目的：为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本制度。第二条固定资产的定义：本制度所指固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在２０００元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备，运输工具、通讯设备、电脑设备、家具及办公设备等。第二章固定资产的购置第三条各部门因工作需要添置固定资产时，应由使用部门填写，“固定资产采购申请表”，并详细填写申购理由（便于审核），经部门负责人签字后，连同有关资料呈交给财务部审核并报总经理审批，然后按批准的意见由规定的行政部门购买，采购部门在审核申请单时注意其

2、他部门如有相同闲置资产，应优先考虑调配使用。第四条固定资产的购置应遵循“三家报价（同一品牌，选择三家供应商）、择其最优”的原则，必要时可公开竟价。第五条采购经办人凭批准后的，“固定资产采购申请表”连同有关合同价格等资料按照财务程序申请付款。如在付款前已经采购并验收无误，还需附上“固定资产及低值易耗品采购验收单”采购固定资产时原则上必须有财务人员陪同。《固定资产采购申请表》表样如下：资产申购表申购部门　申购人　申购日期　特别说明总经理批示申购项目申购数量申购原因申购部门经理签字技术部门意见行政部意见财务部意见资产申购表填写说明：1、申购部门：填写申

3、请购买的部门；2、申请人：填写提出的申请的经办人；3、申购日期：填写资产申购表的日期；4、申购项目：填写所要申请购买的具体资产名称；5、申购数量：填写所申请购买的数量；6、申购原因：填写为什么要申请购买7、申请购买人填写完以上内容后，交本部门经理审核是否同意购买；本部门经理同意购买后交技术部门审批；技术部门对申购的资产进行鉴定是否有必要购买；技术部门给出意见为有必要购买后，交行政部资产管理人员核实该项资产是内部调配还是对外采购；如果行政部给出意见为对外采购，则交财务部准备购买资金；最后交总经理审批。第三章固定资产的验收及卡片登记第一条所有购置的固

4、定资产应由采购部门经办人会同使用部门和授权管理部门根据“固定资产采购申请表”及有关合同进行品质、数量验收，验收合格后，由授权管理部门验收并填写“固定资产采购验收单”，验收人、采购人（二者不能为同一人）签字确认，财务部门进行审核。第二条财务部根据审核无误的“固定资产采购申请表”、“固定资产采购验收单”按照统一的标准进行编号，原则上一个独立可分的固定资产视为一个固定资产编号，严禁将一份请购单登记成一个固定资产编号，并编制会计凭证，登录入财务系统固定资产卡片和“固定资产明细账”授权管理部门也应设立“固定资产明细账”详细记录资产的增减变动及使用情况，每一

5、项固定资产都必须按种类给予编号每个编号共有８位数，前两位代表该资产所属大类，中间四位代表购置该资产的年份，最后两位代表在该年份购置该资产的序号。资产具体分类则如下：1、房产及建筑物。２、机器机械设备。（包括：推土机、起重机等）３、运输车辆。(包括：各类运输车辆)４、通讯设备。(包括：电话、传真机、手机)５、电脑设备包括电脑、小型机、打印机及相关的网络设备、不间断电源。６、家具用具及办公设备包括保险柜投影仪，复印机，空调，会议桌、碎纸机。７、其它包括光盘刻录机等。如：DRE一０４一2004一０３，代表公司2004年购买的第三号电子通讯设备，可能是电

6、话打印机，也可能是传真机。第一条公司固定资产由行政部统一管理，为使用和日常维护方便。第二条授权管理部门对于公司的固定资产进行日常管理，并且将固定资产管理者名单上报财务部备案，如果固定资产管理人员变动，应及时将变动情况呈报财务部各固定资产管理人员对于各项固定资产有保护的义务，如果属固定资产管理者保管不当致使公司资产损失，将追究有关保管者的责任（暂按净值10%-30%赔偿）。第四章固定资产的调拨转让第三条固定资产在公司内部各部门之间发生转移时，应由原使用部门填写“固定资产内部调拨单”，经本部门负责人，资产管理部门、被移交部门负责人签字后，报财务部和总

7、经理批准后方可转移固定资产，原使用部门应及时将“固定资产内部调拨单”转交财务部和授权管理部门（和母公司之间的资产转移以母公司指定的标准为准。第五章固定资产调拨转让、清理的账务处理第四条财务部收到“固定资产内部调拨单”后，财务人员应及时在财务系统更改固定资产卡片和有关核算科目。第五条财务部收到“固定资产报废单”后，财务人员应及时在财务系统里清理固定资产卡片并作相关资产清理账务处理。第六章固定资产的保险第六条所有固定资产的保险由公司财务部批准后予以执行，各项固定资产的保险金额一般按照该资产的净值，原则上不超过该项固定资产的重置价值，相同的保险条款应选

8、择最低的保险费率（目前只有车辆）。第七章固定资产的盘点第七条固定资产盘点分定期和不定期盘点。定期盘点每年年终进行；不定期盘点在公司认为必