注册会计师审计综合性实验指导书

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1、《注册会计师审计综合性实验》实验指导书2009-2010学年(第1学期)课程名称：注册会计师审计综合性实验授课班级：2006级会计专业任课教师：崔飚、喻建红、王杏芬、张淑慧计划学时：32学时学分：2学分会计学院公共财务教研室2009.0910《注册会计师审计综合性实验》实验指导书一、实验目的《注册会计师审计综合实验》实验是帮助学生理解、掌握《注册会计师审计综合实验》课程的讲授内容，熟悉审计的工作流程，建立对审计工作的初步认识，巩固所学理论知识，培养学生如何获取审计证据，编制审计工作底稿,逐步完成从“感性

2、——理性——感性——理性”的学习过程，为进一步提高学生发现、分析并解决实际问题的能力，以全面理解审计的思想和方法并能用于实际工作，为今后从事相关工作奠定坚实的基础。二、实验资料1.《审计案例与模拟实验》教材每人1本；2.白纸：每位同学30张；3.实验报告纸，每位同学一份。三、实验要求（一）实验项目（内容）要求实验一销售与收款循环审计实验项目1.主营业务收入审计程序设计实验要求：请代为填写会计师事务所主营业务收入审计程序表（见教材P182）项目2.主营业务收入的分析性复核实验要求：（1）根据教材资料代注册

3、会计师编制主营业务收入月分析表（见教材P187）；（2）根据主营业务收入个月资料进行分析性复核，分析是否有异常变动，并将结论填入分析性复核的工作底稿中（见教材P187）项目3.主营业务收入的实质性测试实验要求：请编制主营业务收入检查表（见教材P191）项目4.应收账款的函证分析实验要求：（1）写一份肯定式的询证函来函证百业公司的应收账款；（2）代注册会计师填写应收账款函询情况表；10（3）代注册会计师填写应收账款函询未回替代程序检查表（见教材P193）。项目5.坏帐准备估价的测试程序实验要求：代注册会计

4、师重新计算应计提的坏账准备的数额，编制调整分录，并写明审计结论（见教材P195）。实验二购货与付款循环审计实验项目1.应付账款审计实验要求：（1）根据资料代注册会计师填制应付账款审定表、应付账款明细检查表（见教材P219）；（2）请代注册会计师考虑审计报告的类型，并对具体内容加以说明。项目2.固定资产及其折旧审计实验要求：根据资料代注册会计师对公司的相关业务内容编制调整分录，并填写固定资产及累计折旧审定表、固定资产抽查盘点表等固定资产类的审计工资底稿（见教材P223）。项目3.固定资产减值准备审计实验要

5、求：（1）根据资料代注册会计师提出对被审计单位的调整建议；（2）请将固定资产减值准备审计程序表的有关内容补充完整，并填写固定资产减值准备明细表、编制调整分录（见教材P225）。实验三生产循环审计实验项目1.存货监盘的操作实验要求：根据资料，编制存货审定表和存货监盘表（见教材P243）。项目2.存货计价审计实验要求：根据资料，首先代注册会计师编制调整分录，其次填写存货审定表、材料成本差异分配审定表及存货盘点表，并代注册会计师对该公司有关存货的相关内容做出恰当的审计结论（见教材P247）。10项目3.生产成

6、本的审计实验要求：根据资料请代注册会计师编制调整分录，并填写生产成本及销售成本倒札表（见教材P249）。实验四筹资与投资循环审计实验项目1.投资审计实验要求：（1）根据资料在调查问卷的基础上修订完成短期投资审定程序表（见教材P281）；（2）根据资料和修订完成的短期投资审定程序表分别代注册会计师填写短期投资审定表、审计后正确的短期投资余额明细表、短期投资及相关收益检查表等审计工作底稿；（3）代注册会计师对公司短期投资的内部控制做出初步评价。项目2.应付债券审计实验要求：（1）根据资料请代注册会计师补充修

7、订应付债券审计程序表（见教材P284）；（2）请针对审计中发现的问题设计进一步审查的程序，能做出调整的，具体给出调整建议，并对公司的应付债券内部控制做出评价。项目3.利润及利润分配审计实验要求：（1）思考在利润和利润分配审计中，有无必要编制利润及利润分配内部控制调查问卷；（2）根据资料请代注册会计师填写完整的利润及利润分配审计中相关的所得税、盈余公积、应付股利等项目的审计程序表，编制审计调整分录；计算核实公司的利润总额、所得税、盈余公积等项目（见教材P286）。实验五货币资金审计实验项目1.库存现金的监

8、盘实验要求：（1）根据资料填写库存现金盘点表（见教材P300）；10（2）根据查证的事实，请代注册会计师指出公司在现金管理中存在的问题，并给出恰当的审计建议。项目2.银行存款审计实验要求：根据未达账项，编制银行存款余额调节表，并对公司银行存款管理情况进行评价（见教材P302）。项目3.“小金库”的审计要领实验要求：（1）根据资料代为编制审计调整分录（见教材P303）；（2）将资料中所涉及到的违法违规事实汇总，结合相关的审计依据，做出审计处理