税源分类管理的实践与思考.doc

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1、税源分类管理的实践与思考来源:余姚市国家税务局 余姚市税务学会     2011年3月4日                      余姚市国税局陈淑芬 “工欲善其事,必先利其器。”对于税务机关来说,好的工作模式,就是他们“善其事”的好工具。“收好税”历来是税务机关的核心工作,笔者所在国税局自实施税源分类管理后,收到了一份满意的答卷:1—6月份实现新增税源入库22190万元,占全局当期总收入的10.39%。之所以能“善其事”,得益于我们“利其器”,那就是有一套好的工作模式。经过积极探索与实践打造的税源分类管理新模式,为我们高质量地实现税收收入提供了可靠保证。一、我

2、局实施税源分类管理的初衷长期以来,笔者所在国税局对纳税人采取了划片分区的管理模式,在同一个分局、同一税收管理员责任区内,不同规模、不同行业纳税人混杂在一起,管理粗放,税负公平难以把握,税收收入流失的问题比较突出。同时,税源管理的科学化、专业化、精细化也要求必须尽快调整划片分区管理模式,实行按行业分类控管,方有利于解决好以下四个方面问题:(一)缓解征管资源不足的问题。国税成立至今,税收收入年年递增,而人员编制几乎没有增长,余姚市国税局下设四个基层分局,一个在城区、三个在农村。全市共有各类纳税人41700多户,而税收管理员只有68人,人均管户613户,且城区分局人员年

3、龄结构偏大,平均年龄在46岁以上。部分责任区管理员还集受理、调查、核批于一身,人少户多事多且权力相对集中,导致许多责任区管理员疲于应付,特别是对服务性调研、退税工作、联动任务、注销清算、风险应对等特殊事项的完成敷衍了事、质量不高。“一人统管”局面导致纳税服务效率低下,纳税人满意度有所下降。实施税源分类管理后,对现有的税收管理人员进行了重新组合,将业务素质较高、综合分析能力较强的干部调配到重点税收管理岗;将工作经验丰富、责任心强的干部调配到业务相对单一的一般税收管理岗。人才资源得到充分优化,税源管理质效得到大幅提高。(二)防范税收执法的风险问题。原来“包户到人,各事

4、统管”的税源管理方式,使得税收管理员的管理权力过于集中,执法风险也相应集中。推行税源分类管理后,根据税源管理对象的特点和职责事项实行专业化税源分类管理方式,分解过于集中的管理权力,打破了原先税收管理员与纳税人的单一固定关系,提高了征管透明度,加强了各岗位之间的监督制约,既规范了征收服务、提高了征管效率,也有效防范了税收执法风险。(三)规范税收征管操作的问题。首先由于过去一味强调征管查的相互制约机制和定岗定责考核,导致税收管理员忙于事务性工作和上级安排的临时性工作,放松了基础管理。对纳税人灵活的经营方式和多变的经营行为,很少能做到进行主动的事前、事中分析监控,造成管

5、事不管户、管理不到位。其次由于实行按区域和地段对纳税人进行管理,容易造成同一行业同一区域不同地段税收负担不同,通过实行行业分类管理,可以使同行业税负可比性更为直观,行业税负更趋公平。(四)优化纳税服务的质量问题。由于辖区纳税人涉及多行业,税收管理员要做到全面了解的确有困难,直接影响到纳税服务的质量和效率。实施税源分类管理,就是针对这些问题,找出其特点与规律,采取不同的管理方法和措施,提高管理的针对性和实效性。二、推行税源分类管理的具体方案及措施要全面提高税源控管水平,必须改变传统的监控思维模式,根据总局要求推进税源专业化管理意见,笔者所在国税局结合实际情况,树立风

6、险管理理念,依托信息化支撑作用,按照行业规模科学界定管理对象,明确内部专业化管理职责划分,优化管理资源配置,建立以信息化管理为主、日常事务管理为辅,以预警分析和纳税评估为主要手段的科学化、精细化、专业化税源分类管理体系。(一)创新征管理念。所谓分类管理,是指以行业分类为主,以信息化为依托,以行业规律为依据,以纳税评估为手段的税源监管方法。分类管理是社会专业化分工在税收工作中的体现,是社会进步的必然要求。分类管理有多种形式,如按行业、按规模、按税种、按社会信誉等级、按注册类型、按纳税人类别等。我们主要采取了以行业分类为主、兼顾规模分类的管理方法,将企业按照行业进行分

7、类,从每类行业中选取典型企业进行调查,全方位采集其涉税信息,包括企业自身提供的信息、税源管理人员直接采集的企业的生产经营信息,以及从行业主管部门、工商、银行、技术监督、海关、统计、审计等职能部门获得的第三方信息,在此基础上,总结确定行业税源监控指标,建立相应的数学评估模型,据此对各具体企业进行纳税评估,并与该企业自行申报的信息进行比对,找出差距,进行约谈举证或移交稽查部门查处。1、税收执法理念由收入任务型向税源管理型转变。我们实施行业分类管理,首先是在执法理念上,由收入任务型逐步向税源管理型转变。在对各分局的目标考核中,不以税收任务完成情况论英雄,更加关注对税源管

8、理水平的考

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