成本会计岗位职责

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1、成本会计岗位职业一、岗位职能描述1、负责公司月度产品成本核算及相关账务处理；2、定期检查公司产品库存，保证账实相符；3、对公司生产成本与制造费用进行分析，提出降低成本费用的制度与措施。二、岗位职责（一）审核材料出库单1、回收并审核仓储部当日打印的材料出库单，登记异常情况。2、统计材料出库单回收与审核过程中出现的异常情况；对其中的非账务处理问题，通过工作快报转物流中心协查。（二）审核产成品入库单审核仓储部产成品入库单录入情况，登记异常情况表，并及时与仓储部和调试部沟通解决；月末，向调试部提交当月产成品入库明细表。（三）审核销售凭证依据账务

2、核算原则及公司销售财务管理制度，审核公司销售凭证。（四）参与产成品、在产品盘存工作1、参与物流中心产成品、商品盘点工作，并按相关盘存制度，对账实差异予以处理。2、参与制造中心在产品盘点工作，对差异情况进行统计并提出处理方案。（五）核算月度产品成本1、按照成本核算办法归集和分配相关成本要素，核算当月产成品生产成本。2、根据销售出库单，核算并结转当月产品销售成本。（六）清理物品借支月末，对各部门及个人的物品借支情况进行清理，并按相关政策提交借物逾期表和处理意见。（七）提交成本管理报告提交在产品、产成品账龄分析表、产成品成本异动分析表等管理报

3、表，并提出完善成本管理、改进生产效率的建议和措施。三、岗位标准1、按时、准确完成月度销售成本与完工产品成本核算；2、对原材料出库单、产成品入库单等单据审核及时、无误；3、准确评审销售合同（含标书）；4、及时、准确完成制造中心账务处理；四、相关制度1、《关于物料报损账务处理的规定》2、《关于成本核算相关流程的规定》3、《关于移动电话话费报销的有关规定》五、岗位流程与规范（一）材料出库单审核流程与操作规范1、材料出库单签收流程与操作规范（1）在一个工作日内收回仓储部当日录入的材料出库单；对不能收回的单据，要及时查明原因，并将单据号提交部门经

4、理；（2）回收材料出库单时，要填写单据回收签收表，登记相应的单据号码。2、材料出库单审核流程与操作规范（1）计划内领料材料出库单A、计划内外协报损在录入材料出库单时，应录入产品名称；B、报损领料的内部领料单上每种物料都要注明对应的产品名称，物流中心在录入时也要按对应的产品打单；C、材料出库单应发数与实发数不一致的，需退回仓储部核查处理。（2）计划外领料材料出库单A、计划外领料范畴：生产报损领料、工程变更领料、外协赔偿领料、研发领料、个人借物。B、生产报损领料审核规范1）依据质检部报损文件审核报损物料的领用；物料报损率大于质检部正常范围的

5、，内部领料单须由制造中心总经理和质检部经理签字；对未查出原因或责任人的，应由制造中心总经理签字并挂其个人借物。物流中心依据经审核的内部领料单打单，出库类别为生产报损领料，并在出库单右上角标注内部领料单号码。2）个人赔偿也计入正常报损，出库类别为生产报损领料，备注须注明赔偿人。3）填写内部领料单时，相关部门要注明报损物料所属的批次，产品编码和名称。4）仓储部打单时也要录入报损物料的产品编码和名称，一种产品打一张单。C、外协报损领料审核与账务处理1）按外协加工合同约定的报损比率领取的报损物料，视为计划内领料，记入生产计划领料。2）物料已送至

6、外协加工处，因外协单位没有焊接而报缺料的，出库类别记个人借物，领料人为该外协单位，并作如下账务处理：借：应付账款——某外协单位（赔偿金额）贷：原材料加工的产品检验入库后，应将这部分由外协单位赔偿的缺料金额从应支付的加工费中扣除，分录如下：ⅰ）支付的同时收回发票，依据请款单各发票作以下分录：借：制造费用——外协加工费（发票金额/1.17）应交税金——应交增值税（进项）（发票金额/1.17*0.17）制造费用----外协加工（赔偿金额）贷：银行存款（发票金额减赔偿金额）应付账款——某外协单位（赔偿金额）ⅱ）发票未收回的情况下，依据请款单先作

7、如下分录：借：应付账款——某外协单位（请款金额减赔偿金额）制造费用----外协加工（赔偿金额）贷：银行存款（发票金额减赔偿金额）应付账款——某外协单位待回发票时，再作以下分录：借：制造费用——外协加工费（发票金额/1.17）应交税金——应交增值税（进项）（发票金额/1.17*0.17）贷：应付账款——某外协单位（发票金额减赔偿金额）审核制造中心交过来的外协加工费请款单时，需查询该外协单位借物明细，将需赔偿的金额从外协加工费用中扣除，按以上规定进行相应账务处理。D、换货（记“个人借物”）领料审核规范1）生产过程中发现物料有问题、又急需发货

8、的情况下，需向质检部申请；质检部审批后，由质检填写领料单，从仓库借出该物料（记李琦“个人借物”）；采购人员将物料换回后，再办理入库手续，由质检部填制红字出库单，财务作冲红处理。2）质检部发现某物料报损率过高