cia考试-实施内部审计业务典型模拟题

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1、2008年国际注册内部审计师考试辅导　实施内部审计业务　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　典型试题　　【例题1】审计小组制定出一份初步调查表，含有以下选择项：　　Ⅰ.极可能不是问题　　Ⅱ.可能是问题　　Ⅲ.极可能是问题　　该调查表的用途是：　　A.趋势分析　　　　　　B.比率分析　　C.不显著的测定或观察　　D.对规模分级　　[答疑编号831020101]　　【答案】D　　【解析】　　D.题中所选择明显有程度区别，由此是用于对规模分级。　　【例题2】某内部审计师正在对以前12个月采纳的销售佣金计划的有效性进

2、行评价，为此项计划的有效性提供强有力审计证据的审计程序应该是　　A.按生产线计算三年来每月销售的变动百分比　　　　　　B.比较本年和前两年的每月的产品销售成本　　C.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较　　D.与同行业比较以前年度每月销售成本与销售收入的比率　　[答疑编号831020102]　　【答案】C　　【解析】　　A.不正确。单纯将各月份销售数据进行比较没有考虑到外界经济因素的变化。　　B.不正确。销售佣金计划的有效性应以其带来的销售收入而不是相关费用来衡量。　　C.正确。内

3、部审计师需要的审计证据是关于增加的销售是否高于外部经济环境变化预计带来的销售.回归分析是一个统计工具，能够根据当前经济条件的变化反映来产生预测值.它提供了一个当前的销售与预期的销售进行比较的工具，从而可以评估销售佣金量对销售收入的有效影响。　　D.不正确。销售佣金计划的有效性应以带来的销售收入而不是费用来衡量。　　【例题3】某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时，认为“被审计单位正在无效经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？　　A.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除　　　　　　B

4、.取得被审计单位对这项陈述的意见　　C.研究和确认衡量经营效率的标准　　D.解释说明这是内部审计师的意见　　[答疑编号831020103]　　【答案】C　　【解析】　　　　　　第39页2008年国际注册内部审计师考试辅导　实施内部审计业务　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　A.不正确。不应剔除。　　B.不正确。没有必要这样做。　　C.正确。在审计工作底稿中，经营效率的标准必须被确认，以符合<实务公告>关于工作底稿完整性的要求。有关有效经营的标准必须在表达意见以前加以描述，用以衡量经营是怎样的低效率。另外

5、，一个结论是否可靠，关键是看其是否有充分的证据支持，故本题应首先研究和确认标准，以衡量该单位是否无效经营。　　D.不正确。检查审计工作底稿是首席审计执行官的责任，一旦发现问题，就要采取措施加以纠正。　　【例题4】为审计上年已付款的发票，内部审计师选择了占发票额60%的最忙的两个月。从一个随机起点开始，每十张发票抽取一张，得到了包括116张发票的一个样本。这个样本可能无效。因为它不是　　A.代表性样本　　　　　　B.随机样本　　C.足够大的样本　　D.都不对，样本是有效的　　[答疑编号831020104]　　【答案】A　

6、　【解析】A正确。业务最繁忙的两个月不代表全年。　　B不正确。样本是随机的。　　C不正确。没有充分的信息来判断样本大小的适合程度。　　D不正确。因为选项A是正确的，所以这一项是错误的。　　【例题5】在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是　　A.要求给出特别的可以量化的回答　　　　B.询问他们的工作　　C.问一些日常过程中令他们吃惊的问题　　　D.利用惧怕审计这一事实　　[答疑编号831020105]　　　　　　第39页2008年国际注册内部审计师考试辅导　实施内部审计业务　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

7、　　　　　　　【答案】B　　【解析】A不正确。后面的外勤工作会涉及可以被量化的信息。在初次见面中，建立良好的关系是非常重要的。　　B正确。当问到人性化的问题时，能使面谈对象感觉到亲切，容易接受内部审计师，便于进一步相互沟通。　　C不正确。除非发现了舞弊或者审计涉及的是现金或可商榷的安全问题，否则通过在事前提供一些解释审计程序和如何准备审计工作的信息来消除对审计的不安情绪是非常有用的。　　D不正确。惧怕可能是被审计单位在审计中的一个自然现象，但是内部审计师应该通过利用良好的人与人之间沟通的技巧与被审计单位建立一种积极的参

8、与关系，以进行后续审计工作。　　【例题6】内部审计师的大量工作是为了积累审计业务信息。合同复印件而非原件是哪种证据？　　A.依情况而定的证据；　　　　B.次要证据；　　C.传闻证据；　　　　　　　D.意见证据。　　[答疑编号831020106]　　【答案】B　　【解析】合同复印件是次要证据.　　【例题7】在与库存管理人员的面谈中，