纳税服务工作规范

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1、纳税服务工作规范纳税服务，是指国税机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。一、纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。二、坚持公开办税制度。公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收

2、的纳税人税额核定情况等。三、加强与工商、银行及其他部门协调配合，共享信息资源。与地税部门加强协作配合，互通信息，积极开展联合检查，共同办理税务登记和评定纳税信用等级。四、依法行使税收执法权，不得指定税务代理，不得刁难纳税人，不得滥用职权。五、纳税服务专门工作机构负责纳税服务的组织、协调和管理，直接面向纳税人的部门或机构具体办理纳税服务的有关事宜。直接面向纳税人的部门或机构，是指办税服务厅，纳税服务专门工作机构，负责税源管理、税务检查、税收法律救济等事项的部门和机构。六、广泛、及时、准确地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。根据纳税人的需求，运用税收信息化手段，提供咨询服务、提

3、醒服务、上门服务等多种服务。七、按照规定及时对设立登记、纳税申报、涉税审批等事项进行提示,对逾期税务登记责令限期改正、申报纳税催报催缴等事项进行通知,对欠税公告、个体工商户核定税额等事项进行发布。八、建立健全办税辅导制度。税收管理员对于设立税务登记、取得涉税认定资格的纳税人，及时进行办税辅导。对于纳税信用等级较低的纳税人，给予重点办税辅导。九、根据纳税人的纳税信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，有针对性地提供服务，促进税收信用体系建设。税收管理员通过开展纳税信用等级评定管理工作，结合纳税评估，帮助纳税人加强财务核算，促进依法诚信纳税。十、在明确征

4、纳双方法律责任和义务的前提下，对需要纳税服务援助的老年人员，残疾人员，下岗人员，遭受重大自然灾害的纳税人等社会弱势群体提供税收援助，到纳税人生产、经营场所进行办税辅导或为其办理有关涉税事项。十一、在接受纳税咨询时，应当准确、及时答复。对于能够即时准确解答的问题，给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。加强对纳税人咨询的税收热点、重点和难点问题的收集、研究，及时将重大问题报告上级国税机关。十二、依法设置和规范涉税审批制度，合理精简审批程序和手续，简化纳税人报送的涉税资料，加强涉税审批的事后检查和监督。十三、税收管理员根据管户责任和管事要求，加强与所负责纳税

5、人的联系与沟通。告知纳税人联系方式、岗位职责、服务事项和监督方法；向纳税人提供提醒告知、宣传咨询、援助服务、预约服务等服务方式；了解纳税人财务管理、会计核算和生产经营情况；征询和反映纳税人的意见、建议；帮助纳税人解决纳税困难。十四、按照法律、法规规定的税务稽查执法的范围、职权、依据和程序行使税收执法权，严格依法执行稽查公开、告知制度。根据实际情况，依法确定稽查时限。在实施税务稽查过程中，对当事人提出的问题进行耐心的解释和说明。十五、行使税收执法权，依法告知纳税人具有申请税务行政复议、提起税务行政诉讼、请求税务行政赔偿和要求举行听证的权利，以及负责税务行政复议、赔偿和组织听证的国税机关。十

6、六、负责税务行政复议、赔偿和组织听证的国税机关，自纳税人提出申请或要求后，依法告知纳税人申请税务行政复议、赔偿以及举行听证的程序、时限和相关资料等事项。十七、在税务行政复议、诉讼过程中，发现具体行政行为有明显错误的，及时变更或撤销。对于依法应当给予税务行政赔偿的纳税人，按照法律、法规的规定，及时、足额地给予赔偿。十八、根据税收征管工作需要和便利纳税人的原则，合理设置办税服务厅，加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接。十九、在纳税申报期内，采取有效措施，引导纳税人分时段申报纳税。根据办税业务量，合理调整申报纳税窗口及岗位，节省纳税人办税时间。二十、从实际出发，提供上门申报、邮寄申报、电话

7、申报、网上申报、银行网点申报等多元化申报纳税方式，由纳税人自愿选择。二十一、设置专门人员负责税务网站的纳税服务工作，明确职责，规范流程。二十二、加强纳税服务培训，提高纳税服务人员的政治和业务素质。二十三、建立健全纳税服务质量考核机制，坚持定量考核和定性考核、定期考核与日常考核相结合。二十四、明确纳税服务岗位职责和考核评价标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。二十五、建立健全纳税人及社会各界对纳税服务工作的评议评价制度，完善监督机制。