关于高校内部审计机构档案管理的思考

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1、关于高校内部审计机构档案管理的思考　　高校内部审计档案是指内部审计部门在项目审计、专项审计调查、合同审签、经济事项审签等活动中形成的有保存价值的，以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。高校审计档案管理是内部审计部门进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交审计档案的活动，是高校档案的组成部分，高校内部审计档案也是学校审计工作的重要组成部分，它直接记载和反映了审计工作的全过程，真实地记录和反映了审计人员的智力创造和劳动创造，既具有重要的鉴证作用，又是衡量审计工作质量的重要依据，对规

2、范审计行为、检查审计执法质量等都具有重要作用，对于促进审计质量提升，充分发挥审计监督在财经领域宏观调控的作用，服务经济建设和社会管理，都具有十分重要的意义。　　一、建立和完善高校内部审计档案管理制度　　高校内部审计管理人员在做审计项目时，往往出具了审计报告，提出了审计意见，审计项目就算完成，有关文件资料没有及时按相关法规要求归档、管理，待今后工作中需要查找相关资料时，因没有及时归档而无法查阅，大部分单位的档案安全工作责任制落实不够。一方面是档案安全规范管理制度不够健全，管理制度存在挂在墙上、留在纸

3、上的现象，各项档案安全管理制度在实施过程中，普遍不落实。另一方面是档案安全管理日常工作没有按照规范要求开展。大部分的单位档案安全日常管理还相对薄弱，带有较大的盲目性和随意性，没有对档案进行定期的检查。个别单位档案资料没有按照《档案法》的要求向高校档案馆移交到期的档案。对此，笔者认为，一要加强对档案法律法规和审计法规的学习，提高对档案管理工作重要性的认识，确保审计档案管理的质量。制度是行为规范，高校应按照上级部门有关规定，严格执行例如《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国档案实施办法》及《中华人

4、民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》等有关档案管理工作的方针、政策和规定。二要建立健全各项规章制度，促进档案管理标准化、规范化建设。完善审计档案管理制度、审计档案保密制度、审计档案借阅利用制度、审计档案销毁制度等规章制度，明确档案的收集、整理、鉴定、立卷、归档、保管、利用、销毁等各个方面的管理方法，使审计档案管理工作做到有章可循。三要建立奖惩机制，完善档案管理责任制，加大审计档案管理工作的考核监督力度，把审计档案管理工作目标化、任务化。　　二、提高高校内审档案管理人员的业务素质和职

5、业道德修养　　从目前高校审计档案专业人员队伍的整体状况看，普遍存在学历层次、理论水平、专业素质较低等问题，与新时期审计工作的发展要求存在较大悬殊。一些高校审计档案管理人员专项管理经验不足，管理观念不强；在审计人才培养中，重视审计专业人员素质及动手能力的提高和继续教育，对档案管理人员的素质提高和继续教育没有作要求，许多档案管理人员的管理水平停留在传统经验上，思想观念和管理水平跟不上时代发展，缺乏创新和活力。　　制度要靠人来执行，档案管理工作的好坏，取决于工作人员的综合素质。因此要通过多渠道加强对档案

6、管理人员的培训，不断提高业务技能，增强敬业爱岗、保守秘密等职业道德修养。随着现代档案管理知识和技术的不断更新和发展，对档案管理人员的素质也提出了更高的要求和挑战。需要从事档案工作的人严肃认真、爱岗敬业、无私奉献。审计部门要不断加强对档案管理人员的教育培养，把政治素质高、事业心强、业务技能强的干部充实到档案管理岗位上，并不断加强培养和锻炼，使他们能够适应审计档案管理工作的发展需要。同时，还要注重强化档案工作人员政治、业务学习培训，努力为他们创造学习业务、钻研业务的条件，使档案管理人员的综合素质不断提

7、高。　　三、积极推进高校内部审计档案资源开发利用工作　　在审计档案的利用过程中，其效果欠缺。审计档案的凭证价值非常突出，特别是反腐倡廉工作，使得审计作用日益凸显。在审计档案的数量方面，往往会逐渐增多。与此同时，审计档案的案卷提供了大量重要信息。必须有计划、有目的地对信息进行开发利用，为高校决策提供参考依据。审计机构要高度重视审计档案利用工作，从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，使审计档案充分发挥价值，提高审计工作效应，扩大审计影响。目前审计项目实施时审前调查的作

8、用越来越重要，查阅审计档案是审前调查一种方法，通过查阅审计档案，可以使审计项目实施事半功倍；另外在年终审计项目质量检查评比时，也应把审计档案作为依据之一，把审计档案管理规定和项目质量管理规定等有机结合，确定原则，细化标准，为各项评比检查提供依据，并将检查结果及时反馈到审计人员手中，对其中的不足要求他们认真整改，从而促进审计人员进一步增强审计质量意识，使审计工作质量更上新台阶。所以高校审计部门应进一步重视审计档案利用工作，要从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作