应收帐款控制管理办法(.版)

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1、应收帐款控制管理办法客户接触谈判签约发货收款货款拖欠交易过程管理环节技术支持控制过程选择客户信用条件危机处理履约保障货款跟踪早期催收客户信息管理客户信用分析应收帐款管理拖欠帐款追收事前控制事中控制事后控制图1：应收帐款全程控制管理据统计：实施事前控制　　　可以防止70%的拖欠风险实施事中控制　　　可以避免35%的拖欠实施事后控制　　　可以挽回41%的拖欠损失实施全面控制　　　可以减少80%的呆帐、坏帐损失因此，降低应收帐款风险的重要措施就是实施全程控制，即对销售的三个环节进行事前、事中、事后控制。*事前控制一、责任管理事前控制突出的是预防，集中体现在健全机制和制度约束两个方面。责任管理

2、就是针对应收帐款经常出现的情形，以制度的形式将债权责任明确下来，规范有关人员的行为，实现事前控制。主要内容应有：1、明确划分责任范围，某一家客户的欠款应由业务经办人全程负责，公司全部的客户应全部落实到个人2、明确规定应收帐款收回之前，责任人不得调离公司3、明确规定相关人员对超越权限形成应收帐款和坏帐应负的各种责任4、明确规定隐瞒、变更应收帐款事项应负的各种责任5、明确规定不按程序办事形成应收帐款和坏帐应负的各种责任6、明确规定责任的监督部门，防止责任管理流于形式二、确定对每一客户的信用政策1、业务部门从争取客户、扩大市场和加强竞争能力角度考虑，往往允许客户在收到货物后的一段时间内付款，

3、而财务部门要根据客户的信用状况，分析其付款能力和按时付款的可靠性。向客户提供信用条件，必须由销售部和财务部经过信用分析，报总经理批准，销售部和销售员无权自行决定。同时要求采取抵押和担保等自我保护措施。2、销售部、财务部必须对每一信用客户建立主要情况档案表，定期跟踪记录收款情况，随时检查每次赊销与所欠帐款之和是否超过本单位确定的信用额度，记录不能按时收款的次数，向销售员提出预警报告，为今后评定客户信用等级和额度提供事实依据，以减少产生坏帐的风险。（1）客户的资信状况包括：企业发展状况、在行业中的口碑、历史交易记录、在销售通路中上、下游的评价等（2）客户的经营状况包括：企业发展方向、负责人

4、经营理念、主要业务情况、经验规模、上一年度经营利润、盈利能力等（3）负责人的个人资料包括：社会地位、家庭背景、个人背景、家庭成员、婚姻状况、个人爱好、不良嗜好等三、加强对销售合同的控制1、加强对销售合同的审查销售合同的签订必须遵守国家法律和政策，贯彻平等互利、协商一致的原则。首先应审查合同双方签约者是否都是有权签订销售合同的法人代表，如由别人代签合同，必须取得有效的委托书或授权委托证明，才能根据授权范围以委托单位的名义签订合同；其次是销售合同条款的审查，主要是合同标的是否完整、正确，价格是否合理，违约责任是否明确；最后是销售合同履行的审查，主要是判断双方履行合同的能力。 2、在销售合同

5、中明确各项条款    在与客户签订销售合同时，要注意以下事项，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险：（1）明确各项交易条件，如：价格、付款方式、付款日期、运输方式等；（2）明确双方的权利和违约责任；例如延期支付，客户应根据银行现行利息率支付利息（3）确定合同期限，合同结束后视情况再行签订（4）加盖客户的合同专用章（避免个体行为的私章或签字）四、制定合理有效的销售政策从控制应收帐款的角度出发，公司的销售政策大致可以分为以下几种：——对资信差的客户一律采取现款交易；（注意说服何总要转换观念，不要为了拿到合同，一味迁就客户，对客户也要有所选择，不要怕丢掉客户）——对资信一般或

6、资信较好但尚未进一步证实的客户，在现款交易不被接受的情况下可以采用承兑汇票结算方式；——对资信好、实力强、有前景的客户可以采用分期付款和赊销的方式，但在付款期限和累计金额上应有明确规定，并应坚持清旧款、发新货的原则；——无论何种客户，当其提前付款或现金交易时，可考虑给予信用优惠如现金折扣等，以鼓励客户及时付款。　　通过对客户资信的评估，分别情况采用不同的销售政策，这一工作是在资信评定时完成的，而不能等到交易发生时匆忙决定或在各种干扰下决定，尤其是对弹性资信的客户，应从稳健原则出发，采用较为严格的销售政策*事中控制一、过程管理1、市场部在货权交割过程必须要有签收制度，其中一联必须是附在增

7、值税发票记帐联后面作为会计凭证附件，以备今后查证2、发货单由调度员开出，但必须经相关销售员签字确认才能发货3、财务人员直接参与产品交割过程的监督。也就是每月都应对存货进行金额和数量的复合盘点。4、定期的财务对帐财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同客户核对一次帐目，以下几种情况容易造成单据、金额等方面的误差，要尤为重视：（1）管桩产品结构为多品种、多规格时（2）管桩的回款期限不同或因合同条件的不同而同种产品回款期限不同（3）管桩出现