全面预算管理存在问题及改进措施

《全面预算管理存在问题及改进措施 》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、全面预算管理存在问题及改进措施全面预算管理存在问题及改进措施全面预算管理存在问题及改进措施　　单位有多个法人单位组成，单位与成员单位各自的经营目标不同，单位要实现其战略目标，就必然要求成员单位完成单位中的的各项经营目标。从目前许多大型单位预算管理的运作效果看，单位在实施总体战略目标过程中会存在两个矛盾：一是单位相对重视自身发展的需要，并不考虑成员单位所面临的实际市场利益；二是成员单位在向单位上报其目标预算时，又只注重考虑自己的利益，也并不与整个单位发展的战略目标相一致。所以客观上需要单位实施科学

2、的预算控制，处理好单位和成员单位之间的财务关系，解决好分权、评价、奖惩问题，使权利责任有机结合，使任务利益有机结合，使激励奖惩有机结合，调动各方面的积极性，以实现单位战略目标。　　目前单位管控模式应归属于集权型管控体制，但在实施全面预算管理的初期阶段，却类似财务管控型管理体制下的分权型预算管理模式。在这一模式下，单位对下属单位的预算导向是目标型的，下属单位根据上级单位认定的预算目标来编制自身的预算，并且要符合下属单位的经营战略，再由上级单位审批下达。这一目标也成为下属单位制定预算的依据。预算责任

3、单位类型分为单位、各独立核算部门。预算管理过程大致为：单位中的单位各职能部门、非独立法人部门分别编制各自预算，单位编制管理费用预算；各独立核算部门根据本单位具体情况编制年度预算，上报单位审批。预算管理办公室汇总编制单位预算。单位预算管理委员会审查、平衡，确定年度总目标。经平衡、审批后的预算再下达给各单位，指导其经营活动。　　1.对全面预算管理的内涵实质缺乏科学认识　　单位领导、部分中层管理者已经对于全面预算管理逐渐重视，但对于大部分员工甚至某些财务人员来说，没有真正理解全面预算管理的实质，仍然停

4、留在对传统预算的理解，认为预算指标就是控制支出，没有将其与单位战略、经营管理以及组织结构联系起来，缺乏主动性、自觉性和参与性，也就没有实现全面预算管理的全员性。　　2.对全面预算与财务预算认识不清　　预算责任单位仍以财务部门为主编制草案，对业务预算作为最基础的工作认识不足，个别预算责任单位甚至直接由财务部门代为编制，重财务轻业务。把全面预算简单地理解为财务预算。预算的基础工作是各种业务经营活动、投资、资金、信息、人力资源、科研开发等，这些内容并非是财务部门所能左右和确定的。　　3.预算编制的依据

5、不足　　预算责任单位将预算与计划相混淆，年度综合计划较为详细，但并没有根据计划真正落实、量化到月份或季度的详细预算，使得预算不足以作为管理与考核的依据。编制预算时侧重生产，甚至出现在编制预算时销售部门都不参与，这样的预算很难在实践中有较强的执行力。预算及计划的编制缺乏依据，成本预算没有按照成本动因去进行分解，单纯依靠历史数据和主观判断。预算的编制与执行相脱离，重编制、轻执行，预算也就无法成为单位的“硬约束”，使预算失去其应有的权威性和严肃性。　　4.缺乏完整的预算制度体系　　单位缺乏完整的预算指

6、标体系，没有形成包括收入预算、成本预算、资本预算及现金流量预算等在内的总预算，而只仅仅对成本费用、现金支出进行控制；没有加强预算控制、差异分析以及预算考评激励，无法将生产经营的各个阶段有机联系在一起，不利于单位资源整合。　　5.执行结果及分析差异比较肤浅　　在分析预算执行情况时，仅将预算值与执行情况进行简单的比例计算，而没有对预算差异进行深入的、定量的分析，难以确定预算差异产生的原因，无法把预算执行情况与单位经营状况有机的联系在一起。　　6.预算考核与经济责任制挂钩不力　　虽然业绩考评办法中也加

7、入了预算准确率、差异率的考核指标，但真正到了年终考核时，这些指标“退避三舍”，反而看不到了。　　加强信息化建设，提高预算管理人员和业务人员的素质　　如何满足单位内部众多的信息需求，管理层级专业分工不同，每位管理者从预算中得到的管理信息也各不相同，如发行部门需要了解不同媒体在全省各地区的发行情况，广告部门掌握不同行业所刊登广告比例。如何快速提供管理信息，不但需要改进预算软件分析功能，还要求增强预算管理人员和业务人员的素质。编制程序和编制方法的选择是影响全面预算管理水平的重要因素。对财务人员的要求将

8、向管理会计转向，要求财务人员对单位整体情况包括销售、采购、生产、盈利和现金流进行全面追踪了解，通过事前编制、事中控制、事后考核分析，实现对生产经营的全过程控制，有效监督经营管理的各个环节，帮助降低成本，提高利润。　　提高对现金流量控制的重视　　单位实施有效的财务管理离不开现金流量的支持。无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带，现金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿单位经营活动的全过程。在单位发展日益成熟、组织规模不断扩大、结构日趋复杂的情况下，单位管理中越来越需要强调单位的管控，在财务控制中，