国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表

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1、关于印发国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换参考格式的通知（国资厅评价函[2003]329号）颁布时间：2003-11-4各中央企业：　　为全面反映中央企业的资产规模、经营实力和财务状况，为业绩考核和绩效评价结果的真实可靠奠定基础，根据《关于做好2003年度中央企业财务决算工作的通知》（国资评价[2003]104号）有关规定，各中央企业在2003年企业财务决算工作中，应当将建设单位并入企业财务决算。为了使各中央企业在并表时规范操作，我们设计了建设单位会计报表并表的会计科目转换参考格式及有关工作底稿抵消参考分录。现将有关事项通知如下：　　一、并表的方法和步骤　　

2、（一）将建设单位报表按照统一要求转换为企业类报表；　　（二）将转换后的报表内重复科目予以抵消；　　（三）与生产单位报表进行抵消合并。　　二、并表的有关要求　　（一）企业应遵循“全面完整、不重不漏、规范操作、双轨运行”的原则进行报表格式转换与合并；　　（二）各建设单位应依据《建设单位会计制度》，编制一套完整的基建财务报表；　　（三）企业应做好资产清查、往来账核对等基础工作，为并表做好准备；　　（四）企业应按统一工作要求编制抵消工作底稿；　　（五）企业应按产权或财务隶属关系逐级逐户实施并表；　　（六）企业应根据有关要求按时上报合并后财务决算报表及相关材料，并对有关报表合并情况

3、作出专项说明。　　三、企业集团应加强指导，严格把关，确保并表质量，并及时就并表过程中发现的问题与我委统计评价局联系。　　附件：    1.国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表（略）　　2.工作底稿抵消参考分录（略）附件1：国有建设单位报表并入企业财务决算报表会计科目转换对照表序号基建报表项目转换企业报表项目备注序号基建报表项目转换企业报表项目备注1一、基本建设支出合计　　36一、基建拨款合计专项应付款　2（一）交付使用资产　　37（一）以前年度拨款（冲抵）　31、固定资产固定资产原价　38（二）本年预算拨款专项应付款　42、流动资产其他流动资产　39（三

4、）本年基建基金拨款专项应付款　53、无形资产无形资产　40（四）本年进口设备转帐拨款专项应付款　64、递延资产递延资产　41（五）本年器材转帐拨款专项应付款　7（二）待核销基建支出在建工程　42（六）本年煤代油专用基金拨款专项应付款　8（三）转出投资在建工程　43（七）本年自筹资金拨款（冲抵）　9（四）在建工程在建工程　44（八）本年国债专项资金补助专项应付款　101、建筑安装工程投资在建工程　45（九）本年专项建设基金拨款专项应付款　112、设备投资在建工程　46（十）本年维护费拨款专项应付款　123、待摊投资在建工程　47（十一）本年其他拨款专项应付款　134、其他投

5、资在建工程　48（十二）待转自筹资金拨款（冲抵）　14二、应收生产单位投资借款其他应收款　49（十三）预收下年度预算拨款专项应付款　15三、器材在建工程　50（十四）本年交回结余资金专项应付款　16其中：待处理器材损失在建工程　51二、项目资本实收资本　17四、货币资金合计货币资金　52三、项目资本公积资本公积　18其中：银行存款银行存款　53四、基建借款　　19五、预付及应收款合计　　54其中：基建投资借款长期借款　201、预付备料款预付账款　55其中：国债转贷资金长期借款　212、预付工程款预付账款　56五、企业债券资金应付债券　223、预付大型设备款预付账款　57六

6、、待冲基建支出其他应付款　234、应收有偿调出器材及工程款应收账款　58七、应付款合计　　245、应收票据应收票据　59（一）应付器材款应付账款　256、其他应收款其他应收款　60（二）应付工程款应付账款　26六、有价证券短期投资、长期投资　61（三）应付有偿调入器材及工程款应付账款　27七、固定资产合计　　62（四）应付票据应付票据　28固定资产原价固定资产原价　63（五）应付工资应付工资　29减：累计折旧减：累计折旧　64（六）应付福利费应付福利费　30固定资产净值固定资产净值　65（七）其他应付款其他应付款　31固定资产清理固定资产清理　66八、未交款合计　　32待

7、处理固定资产净损失待处理固定资产净损失　67（一）未交税金未交税金　33　　　68（二）未交基建收入其他应付款　34　　　69（三）未交基建包干结余其他应付款　　　　　70（四）其他未交款项其他应付款　　　　　71九、上级拨入资金资本公积　　　　　72十、留成收入盈余公积　35资金占用合计　　73资金来源合计　　附件2：工作底稿抵消参考分录　　为规范各中央企业建设单位会计报表与企业财务决算的合并，特列示以下工作底稿抵消分录以供参考。（注：以下分录中所用科目为企业类会计科目，括号内为原建设单位类会计科目）。　　一、建设单位表内调