经营计划与预算制度

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1、经营计划与预算制度□经营计划与预算制定由于科学的日新月异,导致生产技术的不断改良,促成了近代工业的精细分工与大量生产,从而引起市场剧烈的竞争,企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品,则非但不能赚取利润,甚至无法继续它的生存。所以,如何使成本降低,获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题,一般言之,降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力,以及更新生产设备,改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术,运用经济

2、效益最佳的管理方法,使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前,对下一年度的经营目标与经营方针预作提示,责成各部门依据公司目标,拟订(或修订)相关管理制度或改善方案,并配合年度预算的编制,预测产品市场的增减变动,配合设定之产能与成本标准,拟订年度产销计划,预估年度损益及资金的调度运用,并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定,事前的合理规划,并经由各管理阶层的积极参与,以达到避免错误,减少浪费,激励士气,达到降低成本创造利润的目的。□经营目标1.总目标:加强管理,研究创新,扩大营业额,控制成本,创造利

3、润。2.各部门目标:(1)贸易部:①充分消化现有产能。②利用现有市场,购销相关产品,扩大营业额。③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)④呆品处理。⑤外销成长率()%,年度外销金额()元。(2)内销部:①估计内销产品销售数量,协调生产管理中心建立适当库存量。②建立内销销售网,扩大现有客户的采购规格及数量。③呆品处理。④内销成长率()%,年度内销金额()元。(3)供应部:①建立机物料ABC分类,实施重点控制。②建立各主要原物料安全库存量,经济采购量。选择优良供应厂商,商订长期采购合同;加强比价功能,降低采购价格。③降低平均库存量:A料()天,()磅。B

4、料()天,()磅。机物料降低()%,()元。(4)总务部人事科:①建立员工进用升迁,薪资考核奖惩的人事制度。②精简人事,控制管理费用。(5)事业关系室:①建立人物出入厂管理规则。②加强警卫勤务训练。(6)会计部:①修订现行会计制度,精简作业流程,加强管理会计功能。②适时提供各项管理报表。③强化现金预测功能,灵活资金调度。④严格审核费用开支,控制预算。⑤每月实施存货盘点。(7)总经理室(生产管理中心):①研究开发新产品、新技术、新配方。②推动或审核各种专案研究。③协调产销活动,拟定或修改生产计划,追踪管理生产进度;协助一、二厂调度人力,协调各中间生产单位,原料的调

5、度移拨,避免产能闲置或停机待料,或超量生产。④研拟人员训练计划。(8)一、二厂:①总务:a.改善员工伙食方案。b.改善工作环境,照顾员工生活,加强福利娱乐措施。②工程保全:拟订年度机器设备维修计划。③质管:a.拟订(修订)质量管理标准。b.推动QCC活动(质量管理圈)。c.拟订“改善提案制度”。④生产:a.严格管理生产进度,全力完成生产计划目标。b.管理原料耗用。c.灵活人员调度,避免闲置人工。d.机动调拨各种原料供应,避免停机待料。e.加强机器修护,强化在职训练,提高生产效率,精减人员编制。□预算编制的内容及说明1.营业计划说明书本表是贸易部与内销部在预算年度

6、中营业计划的书面报告;内容包括:市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。2.客户别销售计划表由贸易部及内销部根据市场情况,客户往来情况预计各客户的销售量,以拟订的售价予以编制。(外销方面如无法依客户别预估时,则依销售地区别预测)3.产品别销售计划表本表系以产品别为主,分内外销,由表二汇总编制而成。4.生产计划说明书由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配合)的研究开发计

7、划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。5.标准产能设定表系按各生产部门正常编制下,主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能,做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考,并做为考核实际生产效率的依据。6.标准用料设定表系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量,做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考,并做为考核原料耗用的依据。7.标准人工费用设定表系各部门在标准产能下,配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项,俟生产计划确定后,做为

8、编制人工费用预算及考核人

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