事业单位财务内控探讨

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1、事业单位财务内控探讨　　摘要：内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是在实践中逐步产生、发展和完善起来的。它是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生，来提高管理的效果及效率。本文重点阐述了事业单位财务内控的现状、管理举措和内控的重要性。　　关键词：事业单位；财务内控；探讨　　事业单位的财务内控是指为了实现既定的目标，达到预期的目的，通过一定的方法进行管理，尤其是对财务大权的控制。在竞争日趋激烈的今天，管理好内部的工作成了事业单位工作的重点。　　一、事业单

2、位财务内控的现状　　1.内控意识相对薄弱。内控意识是内控环境中的关键内容，良好的内控意识是确保内控制度得以健全和有效实施的基础性保证。有的单位缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，许多行政事业单位领导缺乏对内部控制知识的基本了解。认为内控制度是财务部门的事，有财政部门、会计核算中心把关。单位的会计人员扮演“付款员”的角色，尚未建立起健全有效的内控制度。有的单位只注重制度的制定，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制仅仅为“印在纸上，挂在墙上”应付财政检查及审计部门审计的装饰品，未

3、能发挥其应有的作用。2.内部控制制度不健全。很多行政事业单位内部控制制度不全面，没有覆盖到单位经济业务发生的各个岗位及业务环节，个别单位会计、出纳、资产管理等职务由一个人担任，有的单位即使岗位分开设置，但在实际工作上并没有严格执行，导致少数单位出纳挪用贪污公款长期未被发现。单位固定资产长期处于无专人管理状态，管账不管物、管物不管账的现象严重，损坏和丢失现象时有发生。3.监督约束弱化。从我国现有的经济发展水平来说，很多行政事业单位没有自己的一套比较完善的内部审理和考察机构，或是形同虚设，对会计工作和

4、经济活动不能起到监督作用，内部控制没有起到应有的效果。同时财政管理部门过多的重视资金的分配问题，而轻视对资金使用的监督，忽视对预算单位的财务管理。4.独立管理与监督的能力较差。在很多情况下，对财务部门来说，制度的制定与执行者往往是同一个人，这本身就存在着某种压力，大多数制度的制定只是为了应付上级的检查而做做样子，并没有去真正的实施，所以自我监督能力较差，就成了一个虚设的部门。　　二、加强事业单位财务内控的举措　　1.增强内部控制意识。要充分认识到内部控制在保护资产的安全与完整、防范欺诈和舞弊行为、

5、实现单位目标管理的重要性，真正树立起对财务会计工作和内部控制制度建设的“责任主体”意识，重视内部会计控制制度建设，创造良好的内部控制环境，积极采取有效措施，实现内部控制的目标。　　2.建立健全单位内部会计控制体系。通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，形成一个在内部控制方式、技术、手段等方面相对完整、有章可循的内部会计控制体系。首先进行分工控制，对单位内各部门定岗定职，明确分工，坚持不相容职务的有效分离，互相牵制、相互监督、相互制约，形成

6、有效的制衡机制；其次实行业务流程控制，建立严格的审批制度及报销程序。对每一笔经济业务所产生的票据，必须进行严格的把关，规范单位财务审批程序和制度。三要加强资金和财产安全控制，定期对各项财产物资进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行核对，出现不一致时应分析原因、查明责任、完善管理制度。　　3.强化内部审计的监督作用。充分发挥内部审计“一审、二帮、三促”的作用。由于内审部门对本单位财务内部控制情况比较了解，应建立定期的内控制度评价制度，及时发现内控制度的缺陷和薄弱环节，针对这些问题对症下药，制定改进措施

7、，帮助有关控制部门逐步加强和完善内部会计控制，使内部会计控制起到应有的作用。　　4.严格控制资金流动。事业单位是一个为人民服务的单位，不需要太大的资金流动，应该严格的控制资金的大额支出，同时做好财政的预算工作，让每个部门对各自近期的各种活动做一下预算，并列出详细的清单，以便后期的查证，尽量避免出现收支不平衡的现象。　　三、事业单位财务内控的重要性　　1.是事业单位管理的核心部分。首要的一点，财务管理作为事业单位管理的核心，其目标必须与事业单位的目标相一致。通过对事业单位日常经营情况的真实记录，原始

8、资料的逐层统计，从原始凭证入手，通过会计记账方式渐入到各种细化报表，汇总成能够反映事业单位一段经营时间内的实际经营情况的统计报表。实时反馈给决策层，让事业单位经营管理者能及时获悉事业单位经营现状并指导下一步的中心决策。　　2.是适应现代经济发展的需求。内部控制主要是一种以预防作为主要内容的制度，其目的就是在于通过建立比较完善的制度跟程序防止错误以及舞弊现象的发生，主要是用来提高管理的效率，同时也是用来保证事业单位内部的防范风险以及内部管理的提升、事业任务能够顺利的完成。强化内部的控