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1、银行业财务状况的比较分析——以工商银行和浦发银行为例摘要：本文选取了银行业的2个上市公司——工商银行和浦发银行最近3年的财务数据，进行报表分析、比率分析和杜邦财务综合分析，并与同行业的相关指标进行比较分析，旨在准确把握和评价2个上市公司的经营活动、投资管理的差异以及在同行业中的地位，以便为企业管理部门提供决策依据。结论是：工行盈利能力强，主营业务突出,占据行业优势地位；而浦发发展潜力良好，虽在行业中地位一般，但连续三年主营业务收入大幅增长，并不断扩大了业务范围。相应的建议是：工行需以投资银行为突破稳步进入资本市场，能更积极地参与财务顾问业务，并在
2、金融债券和企业债券创新发展方面发挥作用。浦发银行的未来发展战略将是以公司业务为主，为企业提供全面的金融解决方案。关键词：利润表分析;资产负债表分析;杜邦分析;行业比较；主营业务收入；投资管理前言长期以来，中国的银行业不但在国内具有寡头垄断地位，对外也处于高度的被保护状态。但是，根据2001年中国加入世贸组织时所签署的协议，中国已于2006年12月11日起全面开放银行业。自此中国银行业进入全面竞争时期。目前，外资银行主要通过设立在华分支机构、股权投资以及设立在华现地法人银行等途径进入我国银行市场。外资银行进入我国银行市场，尤其是外资银行控股我国某些
3、银行，将对我国经济产生广泛而深刻的影响：首先，外资银行在法人治理结构、市场开拓、产品开发心脏服务等方面，具有世界领先的水平，它们的进入对提升我国银行业的竞争力、完善法人治理结构、提升经营技巧等方面，有着非常积极的意义。其次，外资银行的进入，对管理层调控宏观经济的能力和方法，提出了更高的要求。其三，外资银行的进入，将对我国现行的分业经营的金融体系产生深远的影响。其四，外资银行的进入，对我国金融监管体系提出了新课题。同时，2007年，国家将加快推进银行业的混业经营进程，利率、汇率以及债券市场改革也将加快，上市银行将面临多种发展机遇，随着商业银行向资产
4、管理、投资银行、保险等业务领域的渗透，资产证券化、基金管理、人民币理财、债券投资等创新产品将会加速推出，而零售业务、中间业务收入占比重及利润贡献率将会加大，银行将进入新一轮快速发展轨道。30在目前这样的背景下，对银行业上市公司进行财务分析是很有意义的。银行业上市公司到目前为止还只有9家，从这其中选取工商银行和浦发银行作为典型代表，本文利用公开财务信息，从财务分析的角度对这两家公司进行研究，旨在对其过去、现在和未来进行财务判断或预测，总结出有实际意义的结论，有促于投资政府部门和公司本身等相关方面的经济行为更科学合理。中国工商银行股份有限公司（简称中
5、国工商银行）在中国拥有领先的市场地位，优质的客户基础，多元的业务结构，强劲的创新能力和市场竞争力，以及卓越的品牌价值。正式成立于1984年1月1日的中国工商银行，经过21年发展，据统计，总资产、总资本、核心资本、营业利润等多项指标都居国内业界第一位，在中国金融市场上有着无可比拟的优势。上海浦东发展银行（以下简称“浦发银行”）是于1992年10月成立、1993年1月正式开业、1999年11月在上海证券交易所挂牌上市，注册资本金39.15亿元，是以企业法人和社会公众共同参股的、新型的、全国性的、资本多元化的上市商业银行。作为上海新一轮改革开放的产物，
6、特别是作为股份制商业银行，上海浦东发展银行从成立之初，就一直致力于建立和完善股份制商业银行的运行机制，在国内较早实施了资产负债比例管理、授权授信经营以及审贷分离，形成了具有自身特色的内部控制和管理制度，依法经营，规范操作，防范和化解金融风险。建行13年来，上海浦东发展银行积极支持并促进上海经济振兴和国内经济发展，在规模迅速扩大的同时，全行各项业务发展健康、迅速，取得了明显的经济效益和社会效益。一、浦发、工行主营业务收支状况对比分析及评价（即盈利能力分析）考察企业经营业绩不能单纯分析企业利润额的实现情况，因为它是绝对额指标，受到销售数量增减的影响在
7、分析和考核利润指标时，应在分析利润额的基础上，再进一步分析企业的获得能力，才能比较全面地评价企业的经营业绩，下面使用利润表分析来解析两家银行的获利能力。（一）浦发银行主营业务收支状况分析及评价表1-1浦发银行利润及利润分配表单位：万元报告期2006-12-312005-12-312004-12-31一、主营业务收入2,987,492.002,146,700.031,676,098.91二、主营业务支出0894,249.18680,537.09三、主营业务税金及附加136,030.48105,130.1481,805.3630四、主营业务利润1,1
8、26,677.60845,049.40696,472.10加：其他业务利润17,754.9100减：管理费用000财务费用000五、营业
