普华永道-集团财务管理-ppt

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1、集团公司财务管理普华永道陈静（01065612233）jim.chen@cn.pwc.com2004年3月北京愿景使命和目标战略/财务战略计划产品和服务定位/目标客户/细分市场/竞争分析/财务战略组织结构及职能组织战略/变革管理/组织结构/岗位和职责/绩效管理（包括财务）具体业务流程采购管理/供应链管理/生产管理销售及市场管理/财务与会计管理/人力资源管理信息系统管理信息技术战略/系统选型、实施/系统维护和升级财务管理体系在企业管理的位置集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系,财务目标及战略是组织结构、管理流

2、程及信息系统的基础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。集团公司实现的总体财务目标，如利润、现金净流量等基于整体战略而制定的财务战略集团公司财务组织结构、职能、人员等财务具体管理流程，包括预算、投资、资金、成本、业务流程财务管理及风险管理实现财务管理的信息系统财务战略财务管理关键流程财务组织结构财务人员角色和职责财务管理信息系统财务业绩管理财务管理体系财务管理体系构成集团公司财务管理涉及从财务目标及战略规划、到组织结构、管理流程、到信息系统的一整套管理体系,财务目标及战略是组织结构、管理流程及信息系统的基础及前提，其在集团公司整体管理体系的位置如下。股东

3、价值负债=公司价值-负债公司价值=未来现金流量加权平均资本成本现金收入现金支出减7.成长持续期权益成本负债成本资本结构6.加权平均资本成本{价值驱动因素:1.销售增长2.现金利润率3.现付税金4.营运资金5.固定资产{{集团公司财务管理目标-提升股东价值合资并购审阅研发组合作业成本会计将收入与投资转向具有较大潜力的区域驱动因素可以采取的行动收入增长现金利润率外购共享服务中心作业成本会计流程重组现金税率税务安排资本性投资资本利用率复核研发效率复核资本成本比投资受益最小化营运资金供应链管理外包资本成本改善资本结构审核资金管理职能成长持续期专利生命周期商业设计的充分

4、性产品组合的实力与投资人的沟通计划提高价值驱动因素-可以采取的行动财务价值链财务管理流程贯穿以下6个方面，统称为财务价值链或财务价值流程。通过不断的对流程、方法、组织及系统的改进及提高，到达改进财务管理的目的。流程系统方法组织财务目标投资管理融资,税务和资金业绩管理财务操作计划和预算财务目标财务职能定位财务组织结构及职责资本结构模式投资管理财务职能及组织投资财务管理及控制流程投资分析方法投资业绩衡量指标资金筹集原则及方法资金风险控制资金管理及控制流程风险管理税务筹划及流程预算管理中财务的组织结构及职责预算管理中财务流程及方法成本及资金预算及预测滚动预算的使用预

5、算管理的工具采购及付款流程财务管理销售及收款的财务管理生产及存货财务管理货币资金管理固定资产财务管理成本及费用管理会计原则确定总帐管理业绩考核指标体系内部管理报告外部报告财务战略投资管理融资、税务与资金计划和预算财务操作业绩管理财务价值链基本内容财务战略重要内容，是针对集团以及产业板块的多元经营程度，确立集权和分权的平衡尺度，规范授权和控制的操作方式，形成近期可操作、中远期可实现的管理结构变革方案运营管控型集团财务管控型集团战略管控型集团财务职能要点/特征l强调：投融资管理的进入和退出l指标管理l财务报告l外审l权宜变动和收益分配l强调：业绩管理和投融资管理l

6、内审稽查l内控制度和会计政策l权宜变动和收益分配l所有的财务手段l强调：集中核算和集中资金管理l业绩管理的重点是经营计划和资金调控，投资管理的重点是项目管理，内部审计的重点是过程审计，另外支持业务决策的财务分析非常重要l总公司重点培植集中资金结算和资金融通能力l建立集中核算，辅以强大信息系统的支持l业绩管理的重点是指标考核，投资管理的重点是投融资权的合理分配，内审稽查的重点是结果审计l总公司重点培植内外资金融通能力l建立从总公司到成员企业的集成数据仓库l总公司对下的监控，一是借助外部中介机构，二是比较并分析现指标、历史最优指标和同业最优指标l总公司重点培植资本

7、运作能力，包括建立通畅的上市渠道和金融渠道运营管控型集团财务管控型集团战略管控型集团财务职能要点/特征l强调：投融资管理的进入和退出l指标管理l财务报告l外审l权宜变动和收益分配l强调：业绩管理和投融资管理l内审稽查l内控制度和会计政策l权宜变动和收益分配l所有的财务手段l强调：集中核算和集中资金管理l业绩管理的重点是经营计划和资金调控，投资管理的重点是项目管理，内部审计的重点是过程审计，另外支持业务决策的财务分析非常重要l总公司重点培植集中资金结算和资金融通能力l建立集中核算，辅以强大信息系统的支持l业绩管理的重点是指标考核，投资管理的重点是投融资权的合理分

8、配，内审稽查的重点是结果审计l总公司重