03 第二章 风险管理初始信息（安永 梅放

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1、中央企业全面风险管理指引培训2006年8月•北京演讲人风险管理初始信息安永企业风险管理合伙人梅放风险评估安永企业风险管理合伙人单蔼然风险管理初始信息1风险管理初始信息一、风险管理初始信息的目的二、风险的类别三、战略风险四、财务风险五、市场风险六、运营风险七、法律风险八、如何开始收集风险管理初始信息的工作2风险管理初始信息一、风险管理初始信息的目的二、风险的类别三、战略风险四、财务风险五、市场风险六、运营风险七、法律风险八、如何开始收集风险管理初始信息的工作3风险管理初始信息风险管理基本流程包括以下主要工作高层重视、项目纳入年度管理计划提出

2、和实收集风险进行风险进行风险制定风险施风险管管理初始管理的监评估管理策略理解决信息督与改进方案持续培训，提高风险意识4风险管理初始信息初始一、收集初始信息的目的信息Ø整个风险管理的第一步，在企业开展风险评估工作之前，首先需要收集风险和风险管理相关的内部、外部指引第十一条初始信息，包括历史数据和未来预测，作为风险评估的准备。Ø旨在协助企业业务单位及职能部门于主要风险领域内清楚了解企业的目标、相关业务流程、各重大业务流程的关键成功因素及绩效指标,行业竞争优势，以及企业及行业竞争对手的重大损失事件案例分析等。Ø这些信息与潜在风险驱动因素有着重大

3、关系。5风险管理初始信息一、风险管理初始信息的目的二、风险的类别三、战略风险四、财务风险五、市场风险六、运营风险七、法律风险八、如何开始收集风险管理初始信息的工作6风险管理初始信息Ø企业按照自身业务的性质和管理风险的方法，来确定风险的类別。Ø企业把风险一般可以分为五大类：指引第三条7风险管理初始信息一、风险管理初始信息的目的二、风险的类别三、战略风险四、财务风险五、市场风险六、运营风险七、法律风险八、如何开始收集风险管理初始信息的工作8风险管理初始信息Ø战略风险是指企业在战略的制订和实施上出现错误，或因未能随环境的改变而作出适当的调整，从

4、而导致经济上的损失。Ø常见的战略风险包括：－宏观政策及形势把握风险；－新产品推广策略风险；－对新市场开发投入风险；－并购风险。9风险管理初始信息Ø针对战略风险需搜集的初始信息:指引第十二条(一）国内外宏观经济政策以及经济运行情况、本行业状况、国家产业政策；(二）科技进步、技术创新的有关内容；(三）市场对本企业产品或服务的需求；(四）与企业战略合作伙伴的关系，未来寻求战略合作伙伴的可能性；10风险管理初始信息Ø针对战略风险需搜集的初始信息:指引第十二条(五）本企业主要客户、供应商及竞争对手的有关情况；(六）与主要竞争对手相比，本企业实力与差

5、距；(七）本企业发展战略规划、投融资计划、年度经营目标、经营战略，以及编制这些战略、规划、计划、目标的有关依据；(八）本企业对外投融资流程中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。11风险管理初始信息收集战略风险信息的渠道外部渠道Ø国家、行业宏观政策与信息的发布平台和网络；Ø新闻、媒体报道几及专业机构的出版物；Ø商业伙伴（客户、供应商）提供的战略信息；Ø私人商业与社会网络等。12风险管理初始信息收集战略风险信息的渠道内部渠道Ø内部会议纪要及战略分析报告；Ø以往战略决策的成功案例及重大偏差；Ø企业自身的战略规划、计划等决策信息；Ø企业战略规划方

6、面的内部控制机制。13风险管理初始信息战略风险案例：日本八佰伴Ø在90年代，八佰伴是日本最大的百货公司集团之一。Ø90年代末，八佰伴由于错误的战略定位，低估了经营非核心业务和开拓新兴市场的风险，最终陷入难以自拔的困境。Ø1997年9月，八佰伴宣布破产。破产时八佰伴的负债额达16亿美元，是日本战后最大的一宗企业破产案。14风险管理初始信息战略风险案例：韩国三星Ø在10多年前，三星集团仅是韩国一家仅限于国内经营的家族企业；从90年代起，新的集团董事长致力于企业全球化发展战略；Ø进行了多项支持全球化战略的措施，如业务整合、资产剥离等，并积极开拓

7、海外市场；Ø如今三星集团已是行业的全球领先者，在市场价值上已经超越了原有的领先者索尼。15风险管理初始信息战略风险案例：韩国三星市场价值(单位：10亿美元)CAGR:年增长率16风险管理初始信息一、风险管理初始信息的目的二、风险的类别三、战略风险四、财务风险五、市场风险六、运营风险七、法律风险八、如何开始收集风险管理初始信息的工作17风险管理初始信息Ø财务风险是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失。Ø财务风险包括：─资金结构与现金流风险─会计核算与流程的风险─会计及财务报告风险等18风险管理初始信息1、资金结

8、构与现金流风险Ø资金结构风险是指企业资金结构不合理，因而需要承担昂贵的资金成本，甚至导致资金链断裂。如：─企业负债过多，资产与负债不匹配，偿还能力出现问题，资金周转不力；─企业无法筹措足够的资