手册_医院内部控制手册_全册.doc

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1、西安一四一医院XI’AN141HOSPITAL编号：D1410-27CODE版次：AREV代替：SUPSD西飞医院内部控制手册共56页第1页PAGEOF编/复制PREP’D/DUPL’D宋勇校对CHK’D江东审核REV’D刘丽敏用户代表CUSTOMERREPS.编制单位PREP.DEPT经管科实施日期IMPL.DATE2015.05.01批准APPVL贺少雄目次1总则…………………………………………………………………………………………………………………………………22内部环境…………………………………………………………………

2、……………………………………………………….43风险评估…………………………………………………………………………………………………………………………104控制活动…………………………………………………………………………………………………………………………195信息与沟通…………………………………………………………………………………………………………………….546内部监督…………………………………………………………………………………………………………………………55更改记录/RECORDOFCHANGEORDER更改单号CH

3、G.ORD.No接受者/日期RECEIVER/DATE更改单号CHG.ORD.No接收者/日期RECEIVER/DATE更改单号CHG.ORD.No接收者/日期RECEIVER/DATE翻译：校对：审校：TRANSLATEDBY:CHECKEDBY:REVIEWEDBY:第21页PAGED1410-271总则1.1编制目的从完善组织治理和推进标准化管理两个层面来考虑，编制《内部控制手册》，为中航工业西飞工业（集团）有限责任公司的分支机构西安一四一医院（以下简称“医院”）优化流程管控、推进标准化管理提供依据，也为医院开展内部控

4、制工作提供可遵循的标准，同时有效满足医院要求。概括而言，手册编制旨在实现以下目标：1.1.1建立健全内部控制管理体系。结合内部控制工作要求，完善医院制度流程管理体系，建立具有医院自身特色的内部控制体系，提高医院经营效率和效果，为合规经营、资产安全和信息真实提供合理保证。1.1.2固化形成内部控制工作机制。通过明确医院内部控制的目标原则、职责分工，制定一套规范化的工作流程，提出标准化的业务流程控制要求，配合开展内部控制信息系统建设，并持续培育良好的风险管理文化，以加强内部控制工作，为医院管理规范化和决策科学化提供参照和支持。1

5、.1.3规范加强内部控制评价工作。通过规范内部控制评价工作程序和标准，确保评价结果的客观性和可比性；积极利用评价结果确定医院管理改进、审计、监察等监督工作的重点，以提高制度执行力，促进风险预控、过程控制和事后惩戒相结合，全面提升医院管理水平和风险管控能力。1.2编制原则1.2.1方法性与实用性相结合本手册编制既参考了国际与国内内部控制理论和国内外大型企业的内部控制实践，又立足于医院自身的战略目标和管理特点，力求与现有的管控模式及管理实际相衔接，充分考虑内控工作的可行性与可操作性。手册内容涵盖内部控制体系建设基本要素和工作环节

6、，对医院开展内控工作提出一套完整的方法论和指导原则；同时制定了具体的操作指引和标准化的工作模板，为医院内控日常工作提供依据。1.2.2风险预控与业务管理相结合本手册编制贯彻以风险为导向的内部控制理念，将内部控制的工作要求落实到业务活动及流程标准化管理中，明确管理界面、权限规范及关键控制点，提出细化到岗位的控制要求，引导各级责任主体在业务执行上符合医院管控要求。1.2.3满足外部监管与提升内部管理相结合本手册编制以满足国资委以及财政部对内部控制规范的监管要求为出发点，从内部控制角度提出开展经营管理活动应遵循的控制要求，以期建立

7、具有“强支撑、短流程、高授权、大监督”特点的管理机制，有效提升经营效率和效果的协调性。1.3编制依据为确保医院内部控制体系建设的合规化及标准化，本手册编制在遵循医院内部控制相关规定的基础上，同时参考了目前国际国内通行的内部控制标准，其编制依据如下：第21页PAGED1410-271.3.1医院及医院相关制度；1.3.2中航飞机股份有限公司相关制度、《中国航空工业集团公司内部控制应用指引》1.3.3目前国际国内通行的内部控制法规及相关标准，主要包括：《企业内部控制基本规范》（财政部等五部委颁布，财会[2008]7号）、《企业内

8、部控制应用指引》（财政部等五部委颁布，财会[2010]4号）、COSO-ERM《企业风险管理—整合框架》（2004版）。1.4内部控制体系框架1.4.1内部环境。内部环境是实施内部控制的基础，一般包括组织架构、发展战略、人力资源、内部审计、医院文化、社会责任等。1.4.2风险评估。风险评估