浅谈企业税务会计在企业税务管理中的作用

《浅谈企业税务会计在企业税务管理中的作用》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、浅谈企业税务会计师在企业税务管理工作的作用　　　随着我国社会主义市场经济的建立和完善，纳税已经成为纳税人进行经济决策和会计核算的一个重要内容,因税收具有的强制性、无偿性和固定性的法律特点，要求纳税人在遵守国家财经纪律和会计制度的同时，必须考虑研究税收的缴纳与核算，必须遵守和正确运用国家的税收法律法规和政策，许多企业为了更好的进行纳税筹划，做好企业的税务管理工作，设置了专门的税务会计岗位，实践证明，税务会计师在企业可持续发展和经营管理中，起到了非常重要的作用。一、税务会计的核算范畴与特征由于我国会计改革和税制改革的不断深入，税务会计在财务会计的形成

2、发展过程中逐步产生和发展成一大会计分支，随着企业财务会计与税务会计的分工越来越明确，成为相对独立的会计分支，通过分析财务会计与税务会计的联系与区别，就能非常明确税务会计的核算范畴与特征，以及税务会计在税务管理中存在的必然性。（一）税务会计与财务会计的主要区别　　1、服务主体及核算目标不同。财务会计提供的会计信息主要为与企业外部有经济厉害关系的单位和个人服务，同时也为企业内部管理服务，其服务主体包括投资者、债权人和经营管理者，财务会计目的是向管理部门、投资者、债权人及其他相关的报表使用者提供财务状况、经营成果和财务状况变动的信息，便于信息使用者做出

3、决策。而税务会计提供的信息主要服务于国家税务部门和企业的经营管理者，税务会计的目的是向信息使用者提供所得税方面的信息，便于税务部门征税。7财务会计目标的实现方式是提供报表即资产负债表、损益表和现金流量表。税务会计目标的实现方式是纳税申报。　　2、核算依据不同。财务会计核算的依据是会计准则和会计制度，按照会计准则和会计制度的程序和方法组织会计核算和提供信息。税务会计不仅要遵循一定的会计准则和会计制度，更要受税法的约束，强调客观性和统一性，当财务会计的规定和税法的规定相抵触时，企业可以按财务会计处理，但在纳税时，必须按照税法规定进行调整。　　3、核算

4、基础不同。财务会计以权责发生制为核算基础，以应收、应付作为确认收入费用的标准，能使收人费用恰当的配比，便于确定各期经营成果，使会计信息更加准确、相关和有用。税务会计主要以收付实现制为核算基础，比应收应付标准更加准确，既操作简便，又可防止纳税人偷税漏税行为。　　4、核算对象不同。财务会计核算的是企业全部的资金运动，既包括资金的投入、循环、周转、退出等过程，既要反映企业的财务状况，又要反映企业的经营成果和资金变动情况。税务会计核算的对象是狭义的税务资金运动过程，即从纳税收入产生经营收入开始，到足额上缴税款为止的税务资金运动。　　5、核算程序不同。财务

5、会计规范化的程序是“会计凭证-会计账簿-会计报表”的顺序。凭证、账簿和报表之间有密切的逻辑关系。税务会计按照道理也可遵循这个程序，但没有规范化的要求，企业一般在期末借助于财务会计的数据资料，按照税法规定进行调整据以编制纳税申报表。　7　6、会计要素不同。财务会计有六大要素，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。这六大要素是会计对象的具体化，财务会计反映的内容就是围绕着这六要素进行的。税务会计的要素有四项，即应税收入、扣除费用、纳税所得（应税收益）和应纳税额。这里的应税收入、扣除费用和财务会计中的收入、费用不定相同，在确认的范围、时间，计量标

6、准和方法上都可能发生差异。　　(二)、税务会计和财务会计的联系　　　1、税务会计的信息以财务会计的信息为基础。从各国税务会计的实践看，大都先以企业的会计利润为基础，再按税法的要求进行调整。　　2、税务会计与财务会计的协调最终将反映在企业对外编制的财务报告上。企业的任何税务会计处理均会对财务状况产生影响，而这种影响必然反映在财务报告中。例如，在企业所得税会计中，为了处理时间性差异，企业要设置“递延所得税”科目，该科目或作为企业一项“负债”列示，或作为企业的一项“资产”列示。与此同时，递延所得税也对损益表，现金流量表产生影响。总体而言，税务会计账的数

7、据来自财务会计账，从财务会计账上获取税务会计要得到数据。税务会计与财务会计存在差异，但税务会计的处理结果也对企业的财务状况产生影响，因而税务会计的种种处理结果应当与企业的财务会计相协调。基于企业的税务会计与财务会计相互联系与区别，相互依存和独立的的关系特征，企业税务会计在企业税务管理中所发挥的重要作用，是企业税务会计岗位存在的必然结果。7二、税务会计师在企业税务管理工作中的作用。税收是国家参与企业收益分配的主要手段，为了保证国家财政收入的及时稳定，税务会计师严格履行其职能，按税法规定核算和反应企业的纳税活动，并对企业的纳税活动实施有效地监督和管理

8、，同时协助税务机关更好的执行国家税收法令，以维护国家税法的严肃性，促进企业正确处理国家与企业间有关各方的收益分配关系。我公司是2008年