亚泰集团内部审计体系构建

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1、亚泰集团内部审计体系构建部门兼顾内部审计的职责，这种组织架构可能会导致内部审计的独立性和权威性，审计部门现在共有7名工作人员，其中包括拥有高级会计职称4人，拥有中级会计职称3人，拥有注册内部审计师1人。首先，亚泰集团没有单独设立专门的内部审计机构，在一定程度上没有保证内部审计实施的独立性，让内部审计工作很难从一个客观的角度去监督和检验集团公司内部经营的状况和财务风险，使内部控制体系难以得到检验。其次，内部审计工作由审计部门完成，可能造成内外部审计过程中的权责不分，导致针对内部审计工作的实施很难进行，审计部门与其他部门之间关系属于同

2、级的隶属关系，组织层级属于平行关系，让内部审计的权力难于发挥，有可能对企业的某些经营情况难以掌握，在监督和评价企业高管层的方面受到限制。其三，审计部门工作人员多为财务相关人员，亚泰集团还施行以财务审计的内部审计体系来监督和评价企业内部的经营状况，审计部门的人员对相关的财务审计的方法和实施比较有经验，但是在其他公司管理和风险防控方面可能存在着缺陷。这对公司实施有效的内部审计制度有一定的限制，不能更好的发挥内部审计的作用。其四，亚泰集团的产业布局很广，包括水泥、建材、房地产开发、医药等行业，集团所属企业地域布局比较分散，几乎遍布东北三

3、省主要城市，还包括北京、天津、南京和海口等地区，虽然亚泰集团施行的是紧密型的管理模式，但是对于内部审计的时效性有着巨大的考验，担任内部审计工作的人员经常把时间花费在来往路程上，使内部审计的时效性大打折扣，而且内部审计的人员也需要对不同行业的生产链条、管理流程等方面有较高的认识和了解，要求内部审计人员提高综合管理素质，针对集团内各个企业中所面临的风险进行有效的控制和监督。27综上所述，亚泰集团在内部审计体系构建方面需要解决以下问题。第一，怎样结合亚泰集团自身的内部审计情况和发展需要，使内部审计机构的设置遵循客观性和独立性的原则；第二

4、，如何完善亚泰集团内部审计制度，从内部审计体系的流程管理、组织结构和机构配置，到人员的选拔、分工和责任并加以细化；第三，为了以适应企业发展需要为前提条件，如何提高亚泰集团内部审计人员的综合素质；第四，从实效性方面考虑，怎样优化和完善亚泰集团内部审计的评价体系和业务流程。3.2构建亚泰集团内部审计体系的原则及目标以内部审计相关制度为理论基础、以内部审计实践为行动基础的内部审计体系标准化管理的建设，有效促进内部审计体系实现公司目标、服务公司发展的目的；同时，通过完善的内部审体系，对内部控制的精细化管理与检验，提高内部审计的质量和价值，

5、是形成内部审计流程管理标准化的关键，可以实现“五个有利于”。一、建立亚泰集团统一的内部审计实施规范和质量管理规范，有利于进一步提升内部审计作业质量和价值；二、建立亚泰集团统一的内部审计知识管理系统，有利于进一步分享内部审计知识和项目的经验；三、建立亚泰集团统一的内部审计信息发布规范和制度，有利于内部审计信息全面、准确、及时的检验、汇报和分析，为决策提供更有价值的信息来源；四、建立亚泰集团统一的内部审计评价跟踪体系，有利于内部审计发现内部控制的缺陷和不足，促进内部审计报告转向经营管理制度的检验；五、建立亚泰集团统一的内部审计实施流程

6、和模板，有利于内部审计信息化、规范化的高效性和准确性。3.3亚泰集团内部审计治理措施亚泰集团内部审计体系管理标准化的建设及实施要以“先进国际化、创新本土化、管理流程化”为最高思想，将“国际内部审计实务标准和准则”结合亚泰集团内部审计体系的实际情况，创新和完善本土化管理模式，充分发挥内部审计体系对亚泰集团的内控职能，加强亚泰集团风险防范、改善和促进内部控制风险机制，有效增强企业全面风险管理体系。3.3.1塑造积极向上的内部审计文化要想保障集团公司内部审计体系的有效实施和工作效率，首先要有良好的内部审计文化，再不断完善合理的组织架构和

7、提升内部审计人员的素质。内部审计文化作为集团文化的重要组成部分，也具有机构文化的实践性与可塑性的基本属性①。亚泰集团为了塑造积极、向上的内部审计文化，从培养内部审计人员忠于职守、严于利己的优良品格，不断加强内部审计人员大局观上和价值观上的引导，使其与亚泰集团未来发展战略和目标相一致，营造出积极向上、工作热情饱满的内部审计文化氛围。主要塑造以下几个方面:一、提高内部审计人员的工作热情。要提高内部审计人员对自身使命感的认识，充分体会其职责肩负着集团公司的发展战略的责任，集团公司的发展与其自身的发展有着重要的联系，使他们感受到其内部审计

8、工作的实施是能为集团公司高管层对企业管理决策提供重要作用，让每个内部审计人员感受到，集团公司的治理和管理与他们的工作职能和成果密不可分。29二、制度上维护和捍卫集团公司内部审计文化。内部审计机构设置章程时，应要求内审部门人员具备良好的职业道德和行为