审计署档案管理规定有关条款

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1、《审计署档案管理规定》有关条款第三章审计档案第十条本章适用于全国审计系统。第十一条审计档案是指各单位和审计人员在审计或专项审计调查活动（以下统称审计）中直接形成或取得的具有保存价值的各种文字、图表等不同形式的历史记录。第十二条审计档案按照以下原则进行管理：（一）各单位形成的全部审计项目档案由办公厅集中统一管理；（二）审计项目文件材料应当真实、完整、有效、规范，组卷遵循文件材料的形成规律和特点，保持文件材料之间的有机联系，做到案卷封面整洁、书写规范，卷内文件排列有序、组装严密，便于保管和利用；（三）审计档案

2、实行“谁实施审计谁负责立卷”、“谁承办事项谁负责归档”的原则；（四）审计档案实行三级归档责任制。审计项目文件材料按照“审计组整理立卷—归档单位移交归档—档案部门接收入库”的程序形成审计档案。第十三条审计项目档案归档按以下划分责任：（一）审计项目的组织单位，应当在编制审计方案时，根据项目的组织形式、参审单位、牵头单位、审计组成员的组成、审计实施的单一性或交叉性等情况，确定档案的归集方式、归档单位、移交方法、完成时限等；（二）审计项目归档工作实行审计组组长负责制。审计组组长应当确定立卷责任人并写入审计实施方案

3、，立卷责任人应当为审计组成员，并熟悉审计项目。审计组设立主审时，主审负责组织审计项目归档工作。立卷责任人应当在现场审计结束前及时收集审计项目的应归档文件材料，在审计项目终结后及时按立卷方法和规则进行整理、立卷、编目和装订，经审计组组长审查验收后，按时向所属归档单位移交；（三）审计档案以司（局）级审计业务部门或派出机构为归档单位。各归档单位应当确定审计档案专（兼）职管理员，负责接收本单位各审计组移交的审计项目档案，统一编号整理，经归档单位负责人审核后，向档案部门移交；（四）审计署统一组织多个审计组共同实施一

4、个审计项目或者分别实施同一类审计项目时，根据具体组织形式的不同，各参审单位归档职责分工原则如下：1．审计署机关业务司牵头并直接参与实施的审计项目，以业务司为归档单位，各参审单位配合归档；2．审计署机关业务司只负责组织和汇总的审计项目，汇总材料以业务司为归档单位，形成综合审计档案，其他分项目审计材料以各参审机构为归档单位；3．审计署机关业务司只负责组织，既不直接参与审计也没有汇总材料的，以各参审机构为归档单位；4．同一审计项目由多个派出机构参与实施的，以牵头机构为归档单位；5．成立临时机构的审计项目，汇总材

5、料以临时机构为归档单位，形成综合审计档案，分项目材料以各参审机构为归档单位；6．地方审计机关参加审计署统一组织的审计项目，审计档案由地方审计机关负责立卷，按照审计署相关要求归档并保存。第十四条本规定第十二条确定的归档主体撤并时，应当明确审计档案后续责任主体。第十五条审计档案按以下规则进行整理：（一）审计档案采用“年度—组织机构（问题）—保管期限”的方法排列、编目和存放。审计案卷排列方法应当统一，前后保持一致，不可任意变动；（二）审计文件材料按项目立卷，可依据材料的多少立一个卷或多个卷，多卷项目在分卷时应当

6、防止割断卷内文件材料的联系性，不得把不同项目的文件材料合并为一个卷，另行调查、复议、应诉等情况的材料，应当在办结年度按照审计项目要求单独立卷；（三）审计档案卷内每份或每组文件的排列规则：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后（重要文件的历次修改稿，依倒序排列）；批复在前，请示在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。第十六条审计文件材料应当按照结论类、证明类、立项类、备查类4个单元顺序进行排列。（一）第一单元结论类文件材料，采用逆审计程序并结合文件材料的重要程

7、度排列：1．上级机关（领导）对该审计项目文件的批示；2．审计报告及送达回证；3．审计决定及送达回证；4．决算草案审签意见书及送达回证；5．法规部门对审计报告、审计决定的审理意见；6．审计报告、审计决定、决算草案审签意见书代拟稿及业务部门复核意见、未列入审计报告、审计决定的说明；7．对被审计单位反馈审计报告（征求意见稿）意见的采纳说明；8．被审计单位对审计报告（征求意见稿）的反馈意见；9．审计报告征求意见书及征求意见稿；10．专题审计报告及相关材料；11．审计移送处理书（含移送附件）及送达回证；12．法规部

8、门对审计移送处理书的审理意见；13．审计处罚决定书及送达回证；14．审计听证报告和审计听证记录；15．涉及审计报告、审计决定、审计移送和专题审计报告的签报，归入结论类文件材料；16．审计业务会议纪要、决定、记录；17．审计结果公告；18．被审计单位对审计结果公告（征求意见稿）的反馈意见；19．审计结果公告（征求意见稿）。（二）第二单元证明类文件材料，按与审计实施方案所列审计事项对应的顺序排列：1．被审计单位承诺书及银行账户情况