2014税务代理实务讲义一前言

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1、前言知彼知己者，百战不殆。——摘自《孙子·谋攻》一、基本情况税务代理实务是注册税务师考试的五科之一，同时也是考生认为最有难度的一科。因为本科目考察的是考生在今后执业过程中的综合能力。既包括税法还有会计核算的内容，所以，考生在复习本科目时不可一味的死盯教材，因为教材中考核的内容不足20%，多数内容为税法1、税法2和财务会计的内容。阅读提示：税务代理实务科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握税法（Ⅰ）、税法（Ⅱ）和财务与会计学科的基础上综合运用。2014年税务代理实务考试时间为：2014年6月15日下午14∶00—16∶30考试时间为15

2、0分钟（2.5小时）税务代理实务也是注税考试中唯一一科有主观题的考试科目。二、考试情况（一）税务代理实务题型分别为：单项选择题（四选一）10题多项选择题（五选二、三、四）10题简答题（笔答）8题综合题（笔答）1题（二）历年考试情况题目类型2011年2012年2013年单项选择题10分10分10分多项选择题20分20分20分简答题50分50分52分综合题20分20分18分（三）命题规律：第七章企业涉税会计核算第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核1.考核重点非常突出第十章所得税纳税申报和纳税审核第十一章其他税种纳税申报和纳税审核2.涉及范围

3、广，具有较高的综合程度；3.注重实务操作，与实际工作有较大关联；例：某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2012年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2012年10月才收到。问题：（1）该纳税人收到的此份增值税专用发票能否于2012年10月到主管税务机关办理认证，并申报抵扣进项税额？说明理由。（2）3该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时，应向主管税务机关报送哪些资科？（2013年）【提示】国家税务总局公告2011年第50号4.命题会与当年新政紧密相连；例：某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税

4、人。假定2013年全年运费收入为450万元（含增值税），支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元（取得交通运输业合规票据）；与收入相关的成本费用共计280万元，材料等可抵扣进项税额30万元。问题：（1）计算该企业2013年度应纳的增值税。（2）根据上述资料，计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。（3）假如该企业不申请认定一般纳税人，计算该企业2013年度应纳的增值税。（2013年）国家税务总局法规库：http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/main.jsp#三、教材的基本结构第一部分税代理论部分24分

5、第一章导论第二章税务管理概述第三章涉税服务和涉税鉴证第四章税务登记代理第五章发票领购与审查代理第六章建账建制代理记账实务第十二章税务行政复议代理第十三章税务咨询与税务顾问第十四章注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制第二部分实务操作部分76分第七章企业涉税会计核算第八章代理纳税审查方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核第十章所得税纳税申报和纳税审核第十一章其他税种纳税申报和纳税审核四、教材的变化章节变化内容第一章导论未作调整第二章税务管理概述微调第三章涉税服务和涉税鉴证完全新增第四章税务登记代理微调第五章发票领购与审查代理新增第二节

6、发票开具原则3第六章建账建制代理记账实务微调第七章企业涉税会计核算删除营改增过渡期间会计处理；新增小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接问题第八章代理纳税审查方法微调第九章货物和劳务纳税申报代理和纳税审核整章重新编写第十章所得税纳税申报和纳税审核微调第十一章其他税种纳税申报和纳税审核微调第十二章税务行政复议代理未作调整第十三章税务咨询与税务顾问未作调整第十四章注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制整章重新编写五、学习建议按章节系统学习（基础班）2014年1月——2014年4月做典型练习及各年考题（习题班）2014年5月对知识点进行查

7、缺补漏（冲刺班）2014年6月六、复习方法1.制定复习计划2.认真听课3.温故知新4.做习题（真正做题）最后，提前预祝各位亲能够取得优异的成绩，顺利通过税务代理实务的考试！3