同业存款现场检查方法和技巧

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1、存款及其他负债──单位存款同业存款业务说明同业存款是银行机构的一项负债业务，是银行机构之间出于资金清算上的便利或其他原因在其他银行机构账户上存入的款项。同业存款依据客户种类可分为银行清算存款、财务公司存款、信用社存款、证券公司存款、基金存款、期货公司存款、信托投资公司存款、外资金融机构存款、境外机构存款等类别。业务操作流程申请1．同业存款客户询价后向银行提出申请，提供开户资料，填写盖章齐全的开户申请表。经办人员受理时要求同业存款客户提供相应的资料内容包括：经年检的金融机构营业执照、组织机构代码证、税务登记证、金融机构负责人身份证明、授权办理人的身份证明、授权书、开户许可证；2

2、．银行机构受理经办人员，按《人民币银行结算账户管理办法》（2003年9月1日起施行）有关规定，对同业存款客开户申请资料进行审查，办理开户预备手续。审批银行机构有权审批人员按权限范围逐级进行审批。账务处理1.银行机构营业部门对执行基准利率的同业存款客户可直接开立同业存款账户；2.银行机构营业部门对执行非基准利率的同业存款客户，依据上级行批复进行处理，同意，则开立同业存款账户；不同意，通知客户，退还资料，业务结束；3.经营单位账户日常管理按《人民币银行结算账户管理办法》（2003年9月1日起施行）有关规定执行；4.银行机构依据授权权限，与同业存款客户签定《金融机构同业存款协议》。

3、到期划款1．银行机构经营部门主办人员应在同业存款到期前2日向本单位资金管理人员申请备付金，并上报上级行备付资金，归还存款本金和利息；2．如资金未到位不能按时归还存款本息或遇其它特殊情况，银行机构经营部门要及时报告相关职能部门并采取措施，同时报告上级行。对账同业存款的对账应比照与重点对账客户的对账要求办理。85存款及其他负债──单位存款1．签发及送达对账单和副本账页。银行机构应按月签发对账单及副本账页。对账时，签开对账单一式三份及副本账页一份，加盖业务用公章和经办人员名章后，将第一联对账单留存，第二、三联对账单和副本账页一并寄送开户单位；2．回收对账回单。要求客户在对账截止期后

4、十日内反馈对账回单，客户逾期不退的，营业网点应积极催收；对账回单应由客户签章确认后直接寄送开户营业机构。对账客户连续三期未反馈的列为关注类客户，应上门对账；3．处理对账结果。收到对账回单后，核对相符的专夹保管；对账中发现不符账项，应于两个工作日内查明原因，需要编制“未达账项余额调节表”的，应在两个工作日内完成；4．对账单的保管。收回的对账单专夹保管，按年整理装订，随会计资料归档保管。查询、冻结、解冻和扣划（参照单位活期存款查询、冻结、扣划业务。）销户存款人申请销户时，应与经办银行机构核对账户余额，并提交销户申请。经办人员应审查存款人有无未还清贷款、垫款和应收未收利息，有无未结

5、清的邮电费、手续费，有无应付未付托（委）收款项或其他应收未收款项等，无误后经会计主管授权办理销户手续。现场检查流程内部控制制度的建设与执行内部控制制度1．检查方法：①查阅现有同业存款，各项规章制度；②查阅岗位责任制，查看各岗位的分工情况；③将现有各项同业存款的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较。2．风险提示：①未建立同业存款会计核算、账务核对制度；②未建立同业存款的授权、转授权制度；③未建立同业存款检查制度；④未建立同业存款的统计制度；⑤未建立规范同业存款操作实施细则和规程；⑥未建立完善的同业存款业务操作和审批监督约束机制；⑦未建立健全同业存款岗位责任

6、制；⑧岗位分工不合理；⑨现有同业存款内部管理制度与国家金融法规政策规定和监管当局的要求不相符；⑩未及时修改和完善同业存款内部管理制度。授权管理85存款及其他负债──单位存款1．检查方法：①查阅银行机构同业存款授权管理相关规定、审批制度；②查看银行同业存款的审批单，与相关规定、审批制度对照。2．风险提示：①未经审批办理的同业存款业务；②超权限审批同业存放款利率；③未经授权审批擅自提高同业存放款利率。利率管理1．检查方法：①查阅银行同业存款利率授权管理相关规定；②查看执行同业存款利率的审批单，与相关规定对照。2．风险提示：①未核定分支机构同业存款利率的权限；②超同业存款利率权限办

7、理的同业存款业务。账户管理1．检查方法：①查阅同业账户开户资料与银行规定对照；②查看存款证实书、进账单、对账单等；③检查开户流程是否合规。2．风险提示：①同业客户未按规定提供完整、真实、合法、有效的有关证件；②开户资料不齐全；③开户流程不合规；④会计人员未将存放银行开出的存款证实书、进账单及对账单等重要单证入库保管。业务操作1．检查方法：查看《同业存款业务操作流程》和业务档案、相关批复、会计传票等2．风险提示：未按《同业存款业务操作流程》、审批制度和会计核算制度办理业务。基础工作1．检查方法：查阅同业存