结算方式使用的会计科目

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1、**结算方式使用的会计科目其他货币资金：银行汇票，银行本票，外埠存款，信用卡银行存款：支票（转账支票和现金支票）、汇兑（信汇和电汇）应收账款：托收承付，委托收款应收票据：商业汇票（商业承兑汇票和银行承兑汇票）**盘盈盘亏总结一、库存现金一）盘盈（长款）：计入“营业外收入”二）盘亏（短款）：计入“管理费用”二、原材料/库存商品一）盘盈1．自然升溢：冲减“管理费用”—》贷方2．多收少付：计入“其他应付款”二）盘亏1．自然亏损和经营损失：计入“管理费用”—》借方2．由责任人或保险公司赔偿：计入“其他应收款”3．天灾

2、人祸（非常损失）：计入“营业外支出”三、固定资产一）盘盈：重置成本入账，计入“营业外收入”二）盘亏：冲减累计折旧，计入“营业外支出”***销售的产品进价15，售价201.进货（购进产品）：借:库存商品15应交税费—应交增值税（进）2.55=15*17%贷:银行存款17.552.销售产品时,确认收入借:银行存款23.4贷:主营业务收入20(售价)应交税费—应交增值税（销）3.4=20*17%3.结转销售产品成本借:主营业务成本15贷:库存商品15主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本***销售的材料进价15，

3、售价201.进货（购进材料）：借:原材料15应交税费—应交增值税（进）2.55贷:银行存款17.552.销售材料时,确认收入借:银行存款23.4贷:其他业务收入20(售价)应交税费—应交增值税（销）3.43.结转销售材料成本借:其他业务成本15贷:原材料15其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本**什么是结转?什么是计提?**结转业务题:1.结转制造费用（制造费用清0，转给生产成本）借：生产成本↑贷：制造费用↓2.完工入库（产品已经生产完毕，转入仓库）借：库存商品↑贷：生产成本↓3.结转销售产品的成本（销售

4、产品，库存商品减少，销售成本增加）借：主营业务成本↑贷：库存商品↓4.结转销售材料的成本借：其他业务成本↑贷：原材料↓5.结转损益类科目期末，结转损益类科目给本年利润，损益类科目分为5益10损1)结转收入与收益（收入与收益转给“本年利润”，本年利润借减贷增）借：收入与收益类（5益）贷：本年利润2)结转费用成本支出借：本年利润贷：费用成本支出（10损）6.结转固定资产清理净收益3000固定资产清理在固定资产减少（如出售、报废、毁损）的时候使用。盈利—》结给营业外收入，引起营业外收入增加，（贷）亏损—》结给营业外

5、支出，引起营业外支出增加，（借）借：固定资产清理贷：营业外收入7.结转固定资产清理净损失3000借：营业外支出贷：固定资产清理8.期末，将本年利润转给利润分配---未分配利润1)本年利润的期末余额为贷方2000,结转利润分配---未分配利润（或结转本年盈利2000）借：本年利润2000贷：利润分配---未分配利润20002)本年利润的期末余额为借方2000,结转利润分配---未分配利润（或结转本年亏损2000）借：利润分配---未分配利润2000贷：本年利润20009.结转（计提）代扣个人所得税，借：应付职工

6、薪酬贷：应交税费——应交个人所得税10.本年实现净利润100万，提取10%分配给盈余公积11.本年实现净利润100万，提取10%分配给股东12.将“利润分配”账户下的其他明细账户的余额转入本账户的“未分配利润”明细账户借：利润分配―――未分配利润贷：利润分配---提取法定盈余公积金---提取任意盈余公积金---向投资者分配利润13.结转所得税借：本年利润贷：所得税费用**计提1.计提利息1）计提短期借款的利息借：财务费用贷：应付利息2）计提长期借款的利息借：管理费用（筹建期间；）在建工程（固定资产已交付使用前

7、，资本化的利息支出。）财务费用（1用于生产经营的借款2用于建造固定资产的借款利息固定资产已交付使用后，已经不能资本化的利息支出。）贷：长期借款---应付利息2.计提应付工资借：生产成本制造费用管理费用销售费用在建工程贷：应付职工薪酬3.计提出售固定资产而发生的营业税借：固定资产清理贷：应交税费—应交营业税4.计提应税劳务（只要不是加工修理修配劳务）的营业税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交营业税**计提转让无形资产的营业税例：出售一项专利权，售价5万，该无形资产账面价值10，累计摊销3万，应交营业税0.25

8、万。处理无形资产净损失。借:银行存款5累计摊销3营业外支出2.25贷:无形资产10应交税费—营0.255.计提城建税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税6.计提教育费附加借：营业税金及附加贷：应交税费—应交教育费附加7.计提企业所得税费用借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税费用8．计提固定资产折旧借：制造费用（车间）管理费用销售费用贷：累计折旧例：原值250000（100%），预计净残率4%