ipo发行问题总结[1]

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1、目录目录1一、发行审核基本要求31、独立性问题32、规范运行33、主体资格44、财务会计45、募集资金投向56、信息披露57、其他问题5二、发行审核重点关注71、一个美丽的故事：现实与可行的商业模式72、未来发展前景：募集资金投向73、经营模式与竞争优势：业务与技术84、公司资产质量及盈利能力：财务会计85、公司清白的身份：公司基本情况及历史沿革96、适应环境的弹性能力：共性问题9三、历年公司审核情况101、审核情况综述102、被否原因综述13四、被否原因具体案例分析161、信息披露质量差162、主体资格存在一定缺陷183、独立性问题204、财务会计问题235、募集资金运用问题26

2、6、规范运行及公司治理287、其他问题29四、成功案例借鉴301、同业竞争解决之道：银座股份、万科、中粮、潞安环能、晋亿实业、ST双马302、发行前大比例分红：潞安环能、上海莱士383、无房产权瑕疵：拓日新能、得润电子、信隆实业、394、募集资金使用特例：天宝股份、张新高铜、中远控股、东华科技、黔源电力、网盛科技、中泰化学、远兴能源415、上市前重大诉讼事项：天邦股份、七喜控股、霞客环保436、控股股东的特殊化：新野股份、三房巷、江苏通润、荣信股份、横店东磁457、实际控制人未变的特殊认定：红宝丽、兴化股份、金智科技488、股份锁定的特殊情况：莱宝高科、拓邦电子、江苏同润499、国

3、有资产瑕疵处理：高金食品、天邦股份、四川长虹5010、上市外资比例低于10%或25%：天施康、康强电子、沧州明珠、景兴纸业5211、博瑞传播(600880)：股权激励关联方管理人员5412、川大智胜(002253)：与四川大学紧密的合作关系55-77-13、劲嘉股份(002191)：限制行业的附属行业5614、西部材料(002149)：申报期内关键岗位上的人员均发生过变动5615、晋亿实业(601002)：多重外资因素的股权结构5716、辰州矿业(002155)：巨额应交所得税余额5717、东力传动(002164)：关于公司法142条的认知5818、安纳达(002136)：上市前实

4、施股权激励5819、江苏通润：假外资的股权架构5920、江山化工(002061)：审计报告被出具带强调事项无保留意见6021、三特索道(002159)：母公司为纯控股公司6022、贵绳股份(600992)：租赁土地使用权6123、三花股份(002050)：欠缴增值税的合法化解释6124、湘邮科技(600476)：官员兼职之合理性6225、动力源(600405)：关于免税基金折股的合法性6226、金发科技(600143)：整体变更时盈余公积可否全部折股6327、士兰微(600460)：未分配利润转增时股东未缴个人所得税6328、登海种业(002041)：规范商誉出资6429、众和股份

5、（002070）：福利企业之认定6430、中科合臣（600490）：双重任职6531、中国海诚（002116）：货币资金余额较大之解释6532、奇正藏药：在融资必要性上的突破6633、苏泊尔（002032）：公积金转增扩大股本以保上市资格6734、东方雨虹：要子公司采用核定征收方式缴纳所得税6735、单一客户严重依赖的解决之道：实益达6836、行业前景、业务模式和盈利能力不利的解决之道：实益达6937、不按照净资产1：1折股的第一例：方圆支撑7038、超范围、超比例内部职工股的处理：烟台氨纶70五、其他一些补充和思索731、陈永民会议上关于几个问题的补充说明732、关于新兴行业的审

6、核风险：遭遇可比性困扰763、70%公司被否因临场表现不好：关注小兵的论述774、发行股份购买资产的问题77-77-一、发行审核基本要求1、独立性问题1、资产独立：生产型企业应当具备与生产经营有关的生产系统、辅助生产系统和配套设施，合法拥有与生产经营有关的土地、厂房、机器设备以及商标、专利、非专利技术的所有权或者使用权，具有独立的原料采购和产品销售系统；非生产型企业应当具备与经营有关的业务体系及相关资产。2、人员独立：发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除董事、监事以外的其他职务，不得在控股股东、实际控制人

7、及其控制的其他企业领薪；发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。3、财务独立：发行人应当建立独立的财务核算体系，能够独立作出财务决策，具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度；发行人不得与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户。4、机构独立：发行人应当建立健全内部经营管理机构，独立行使经营管理职权，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业间不得有机构混同的情形。5、业务独立：发行人的业务应当独立于控股股东、实际控制