完善企业内部控制制度思考

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1、完善企业内部控制制度思考完善企业内部控制制度思考摘要：企业的健康稳定可持续发展离不开有效管理和内部控制，从分析企业内部控制的目的和意义入手，分析了当前企业在内部控制方面存在的一些突出问题，结合当前我国经济和企业发展实际，提出了促进企业内部控制制度完善与有效执行的若干意见，以供参考。0前言企业的健康稳定可持续发展离不开有效管理和内部控制，目前我国众多企业虽然已经与时俱进的制定了种种企业内部控制制度，但是在实际工作中仍然存在着诸多问题需要解决，如部门设置不合理、治理结构不合理、工作人员业务水平较差等等，想要提升企业内

2、部控制制度的执行水平，就必须切实解决上述问题，帮助企业健康稳定可持续发展。1企业内部控制的目的、意义企业施行内部控制的目的是为了提升企业活动的有效性，切实制定符合企业自身发展的经营方针和现实目标；确保企业资产运用的合理性和安全性，防止无谓的资产流失及浪费问题；各项企业决策信息来源的可靠性和准确性，从而为企业决策者做出正确经营管理决策提供第一手资料。2当前企业内部控制存在的问题近年来，由于企业内部控制制度设计不合理，执行过程不严谨，导致企业蒙受重大损失的事件时有发生。今年3月份，北京三里屯的麦当劳餐厅报出丑闻，店内

3、违规操作和使用过期食材的问题被曝光，据知情店员爆料，过期食材继续使用是经过店长授意的。消息一出，不仅该家门店受到非常巨大的社会负面影响，麦当劳旗下数千家店以及总公司的名誉也因此受到严重损害。再如，近期曝光的三鹿奶粉事件、巴林银行倒闭事件等等，都充分反映出内控制度缺失问题，发人深省。诸多的问题表明当前企业内控制度存在的主要问题如下：2.1不明确的产权关系产权制度是企业法人治理的核心，企业的法人治理结构是否规范关键在于企业董事会的效用是否得到了充分的发挥。但是单从上面的案例看来，我国的法人治理结构从很大程度上来说还处

4、于形式大于实效的阶段，多职任于一人，店长、执行经理任于一身，进货和管理由一人担任等，工作流于形式没有切实发挥效用的情况屡见不鲜。没有指定明确的管理章程和权责划分细则，工作过程中一言堂、拉帮结派、任人唯亲的情况比比皆是。在这样的不良环境下，企业产权关系难以得到明确，权力失去约束、责任无人承担，违规违纪问题随时可能滋生，信息传递也无法达到快速高效，长此以往，必将阻碍企业的健康稳定可持续发展。2.2流于形式的内控制度内部控制的作用是否得到切实发挥，关键在于执行是否足够充分和积极。在内控制度实行过程中，人的因素尤为重要。

5、内控制度可以订立得非常完善，但是如果企业领导首先就不过多重视其施行情况，如店长贪图眼前利益，不愿处理过期食材，企业人员对于自身的业务水平和道德素养又不能够积极主动的加以提升，店员听从店长指示，对顾客利益置之不理。那么内控制度只能是一纸空文，无可用处。2.3不健全的监督机制现在许多企业仅有内部监督而缺乏外部监管，自己人管自己人，监管力度和监管部门的独立性就大大减弱了，甚至出现空有职务却无人担任的局面。如麦当劳过期食材事故，店长既负责店里的销售又负责店里的各种管理，什么事都由店长一人说了算，根本谈不上监督监管。在出现

6、过期食材的时候，也未能深入分析和寻找问题产生的原因。这样必然影响门店以及企业，让企业发展面临困境。2.4陈旧落后的内控制度进入新时期以来，我国的经济发展已经出现电子化、网络化、数字化等一系列新的发展特点。但是许多企业的内控制度仍然十分落后。如案例中提到的麦当劳门店，本来应该有实时监控设备，以保证员工的操作程序合规，但是却仅仅是制定了一些文字规定。这也就给恶意违规违纪分子以可乘之机，并且无法通过落后的内控制度寻找责任人，容易让违规违法分子找到逃脱制裁的渠道，从而给企业健康发展埋下隐患。3保证内控制度有效执行的措施3

7、.1建立健全法人治理结构和组织机构内部控制制度想要得到完善，首先就要有完善规范的法人治理结构，在一个企业内部，不能有特殊人员，所有的人都必须被纳入内部控制制度的管理和约束当中。并且要准确定位内部控制和监控的重点对象。划分明确的权力与责任归属，建立明确的产权、代理关系等结构。要充分发挥企业股东大会的监管作用，要加强企业管理者履行权力和义务的科学性有效性，要制定一系列的手段和措施来保证企业经营生产活动中的一切行为都能够合乎内部控制的要求和标准，从而推动企业发展。3.2建立合理有效的责任追究及处罚机制执行决定着内部控制

8、制度的作用是否能够得到有效发挥，在内部控制制度执行过程中必须坚持有法可依、执法必严、违法必究的原则，在企业领导的管理理念上要转变思想，加强对内部控制的重视，要考虑到企业的自身实际、生产经营的规模和特点、企业发展的长远战略、企业员工的整体素质等，在内部控制制度的建立上，设置相应的控制标准，如招聘标准、考核标准、选拔任用标准等，要把内部控制制度落到实处。国家对于不愿建立内部控