审计学复习题及答案

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1、总复习题一、问答题：1、资料：中天恒信会计师事务所承办了隆科电子股份有限公司财务报表审计业务。隆科电子股份有限公司的小股东代表律师以隆科电子股份有限公司财务报表审计工作存在重大过失、导致其发生重大投资损失为由，向法院提起诉讼，要求中天恒信会计师事务所承担民事赔偿责任。要求：中天恒信会计师事务所聘请的律师在准备应诉材料时提出以下问题，请代为回答：（1）在什么情况下，注册会计师可能被认为免于承担民事责任？（2）在什么情况下，注册会计师可能对第三方承担法律责任？（3）针对第三方的诉讼，注册会计师应当如何为自已抗辩？2、资料：中天恒信会计师事务所承接了湖北远

2、达公司2004年度会计报表审计业务，委派了注册会计师李某、刘某进行审计。注册会计师李某、刘某对应收账款审计时采用了肯定式函证程序，并对回函结果进行汇总，其中：债务人A未提供回函，债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致。要求回答：（1）注册会计师李某、刘某针对债务人A未回函情况应采取措施？（2）债务人B和债务人C回函结果与被审计单位会计记录不一致的原因主要可能是哪些？（3）注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序？3、某注册会计师在评估被审计单位的审计风险时，分别设计了以下两种情况，以帮助决定可接受的检查风险水平：风险类别情况一情况二期望审

3、计风险4%2%评估的重大错报风险40%20%可接受的检查风险水平请问：（1）上述两种情况下的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下注册会计师需要获取更多的审计证据？为什么？4、注册会计师Y接受了ABC公司的委托，编制审计计划前对该公司内部控制制度进行研究和评价。请问：（1）注册会计师Y可以采用哪些风险评估程序对ABC公司的内部控制进行了解?（2）注册会计师Y可以采用的控制测试程序有哪些?5、资料：ABC会计师事务所按受了XYZ股份有限公司2006年度会计报表的审评委托。B注册会计师作为本审计项目组成的成员,负责对XYZ股份有限公司的存货进行监盘。为

4、此,在盘点开始前,B注册会计师亲临盘点现场，进行观察并进行适当的抽点,如果B注册会计师在进行监盘时，遇到如下问题：(1)由于X公司寄存的B材料与公司自身的B材料并无区别,故未单独摆放。(2)XYZ公司对废品与毁损产品不进行盘点,以财务部门和仓库部门的账面记录为准。（3）运输部门有一批产品D,没有悬挂盘点单,据称该批产品已经出售给HH公司。(4)注册会计师B抽点B仓库,发现XYZ公司盘点严重有误。(5)注册会计师B了解到产品a存放在全国38个城市的零售连锁商店。(6)注册会计师B了解到原材料a为辐射性化学物品。(7)注册会计师B了解到截止至资产负债表日

5、之前的装运出库的存货V在途,且没有做相关销售的确认。(8)注册会计师B了解XYZ公司的存货存在Y公司的仓库,并已经被质押。要求:针对情况1至8,请指出注册会计师下一步应当如何处理?6、XYZ公司2003年度财务报表由A会计师事务所审计，并被出具保留意见审计报告。负责XYZ公司现场审计的L注册会计师于2004年5月离职，加入B会计师事务所，转所手续至2005年5月办理完毕。2005年1月，XYZ公司决定改聘B会计师事务所审计2004年度财务报表，并与其签定了审计业务约定书。在该审计业务约定书中，XYZ公司同意B会计师事务所与A会计师事务所联系，以了解相

6、关情况。B会计师事务所委派L注册会计师担任XYZ公司2004年度财务报表审计的外勤负责人，并于2005年4月出具了无保留意见审计报告。　　【要求】请根据上述资料简要回答：　　(1)B会计师事务所通常应当采用什么方式了解期初余额的情况?了解的主要内容有哪些?　　(2)B会计师事务所对期初余额通常应当实施哪些主要审计程序?　　(3)针对A会计师事务所对XYZ公司2003年度财务报表审计意见中的保留事项，B会计师事务所对XYZ公司2004年度财务报表出具无保留意见的前提是什么?(4)L注册会计师能否签署XYZ公司2004年度财务报表的审计报告?请说明具体原

7、因。7、期后事项按注册会计师责任的不同可以划分几种类型？每一类型注册会计师的审计责任分别是什么？8、抽样风险在控制测试和细节测试中有哪些类型，它们分别对审计效率和效果的影响怎样？9、审计报告的类型有哪些？10、特别风险的涵义及特别风险事项有哪些？11、基于责任方认定的鉴证业务和直接报告的鉴证业务的区别有哪些？12、在财务报表审计中，管理层和治理层的责任及注册会计师的责任分别是什么？两种责任之间的关系如何？13、函证的内容及范围包括哪些？14、谈谈经营失败，审计失败，审计风险的区别与联系？二、综合题：1、资料：Y公司系2001年1月1日设立的股份有限公

8、司，ABC会计师事务所的A和B注册会计师负责对其2002年度会计报表进行审计，于2003年2月20日完成外勤