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1、内蒙古工业大学本科毕业论文学校代码：10128学号：201210707016本科毕业论文题目：审计实务中控制测试与实质性程序结合的研究学生姓名：王雪琴学院：管理学院系别：会计系专业：财务管理班级：财管12-2班指导教师：许静宇讲师二〇一六年六月内蒙古工业大学本科毕业论文摘要2006年2月15日财政部发布了48项注册会计师审计准则（以下简称“新审计准则”），新审计准则改进了传统的审计风险模型，更加强调了对企业重大错报风险的识别、评估与应对，强调在审计过程的各个环节都应贯穿风险导向审计的理念。完善了我国的审计准则体系，满足了新环境条件下注册会计师的执业需求。由传统的风险评
2、估到现代风险导向审计的转变，有利于正确、全面的认识控制性测试和实质性测试的内在关系,将对注册会计师的审计工作产生全面深刻的影响。在审计实务中,也有利于提高审计工作的质量和效率。面临审计准则的新要求，审计工作业务量的需求，在审计MX股份有限公司的时候我关注到选好控制测试实施的时间、程序和范围可以影响到实质性程序获得证据的工作量和质量。本文正是基于此，浅析探讨在审计过程中，通过控制测试与实质性程序的有效结合运用，来降低审计人员工作量，提高审计工作效果。全文共分为五个部分：第一部分是引言，介绍选题的意义、文章结构安排；第二部分阐述控制测试的运用；第三部分是介绍实质性程序的实
3、施；第四部分论述控制测试和实质性程序结合的理论意义；第五部分论述控制测试和实质性程序在实务中运用如何提高审计质量和效率。关键词：内部控制；控制测试；实质性程序；审计效率内蒙古工业大学本科毕业论文Abstract2006February15,theMinistryofFinanceissued48certifiedpublicaccountantsauditingstandards(hereinafterreferredtoasthe"newauditingstandards"),newguidelinesontheauditworkproposednewrequire
4、ments,providesanewwaytocontroltheimplementationofthetestingandsubstantiveprocedures,provideadifferentdirectionontheefficiencyandeffectivenessoftheaudit.Newauditingstandardshavechangedtheoldmode,beforetheauditworkpaymoreattentiontothesubstantiveprocedurestoobtainauditevidence,andnowpaymo
5、reattentiontologicandwhattheauditprocedurestoprovideanyevidencetoreduceduplicationofauditwork,alsopaymoreattentiontothecombinationofsubstantiveproceduresandcontroltesting,moreefficienttoreducetheworkload.Thisideatransformationaimstoelaboratetheimportanceofriskassessment,emphasizingthegu
6、idingroleofrisk.Certifiedpublicaccountantsneedtoeachlink,eachidentifiedtestshouldpayattentiontotheriskorientedrole,thisalsomeansthatshouldpayattentiontoduringtheearlystageoftheauditworkoftheauditedunitsofunderstandingandinternalcontroltesting.Thisarticleisbasedonthis,theanalysisoftheaud
7、itprocess,howtocontrolthetestandsubstantiveprocedures,toreducetheworkloadoftheauditstaff,improvetheeffectivenessoftheauditwork.Thefulltextisdividedintofiveparts:thefirstpartistheintroduction,introducesthetopicsofsignificance,thestructureofthearrangementofthearticle;thesecondpar
