农庄公司财务与会计制度

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1、大丘园农庄公司财务与会计制度（初稿）2015-6-1发布起草部门：财务部起草人：朱会计审核人：签发人：（一）财务管理制度第一章总则第一条为加强本公司的财务管理和规范本公司会计核算，根据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等有关法规和制度，结合公司实际，制定本制度。第二条企业财务管理要适应市场经济发展要求，规避经营风险降低财务成本，提高经济效益。第三条本制度适用于公司及所属单位。第二章财务管理机构和人员第四条企业应按按规定设置财务机构，配备具有会计资格上岗证的财会人员，具体负责企业的财务管理与会计核算工作，并

2、做到不相容职务相分离，企业财务机构负责企业内部财务管理制度建设。第五条企业财会负责人的任免实行分级管理，财会负责人任免需报谭总认定。财会负责人的交接工作，应由指定相关人员进行监交。第三章资金管理第六条公司设立时应该有法定的资本金。第七条企业对资本金依法享有经营权，用于流动资产、固定资产及其他资产占用和对外投资等，企业投资者一方无权擅自变动或变更企业资本金。第八条企业投资者对企业净资产的所有权即为所有者权益，包括资本金、公积金、未分配利润等。投资者对企业的净资产按其出资比例或合同、协议规定享有所有权并分享利润和分担风险

3、及亏损。第九条负债，是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。企业负债应按其流动性分为流动负债和长期负债。第十条流动负债，是指将在1年（含1年）或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收帐款、应付职工薪酬、其他暂收应付款项、和一年内到期的长期借款等。各项流动负债，应按实际发生额入账。第十一条长期负债，是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。各项长期负债应当以实际发生额入帐。第四章资产管理第十二条资产

4、，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。企业的资产应按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第十三条流动资产，是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第十四条企业应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收支做到日清日结，现金的帐面余额必须与库存金额核对相符，银行存款的帐面余额应当与银行对帐单每月核对一次，核对不符，应编制银行存款余额调节表调节相符，并查明原因

5、，及时处理。第十五条应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收票据、应收帐款、预付帐款、应收政策性补贴、其他应收款项等。应收及预付款项应当按实际发生额记帐，并按照往来户名等设置明细账，应收票据按照面值计价。发生的贴现利息支出，计入财务费用。第十六条企业应于年末对应收帐款（不包括应收票据）按个别认定与帐龄分析相结合的方法计提坏帐准备。坏帐损失采用备抵法核算。发生坏帐损失应查明原因，并按规定办理有关手续，及时处理。第十七条企业存货的核算方法一般采用加权平均法。一经确定在一个会计年度内不得随意变更

6、。第十八条存款盘点采用永续盘存制，企业应当定期或者不定期盘点，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查。对于盘盈、盘亏及毁损、报废的存货应及时查明原因，分别处理：盘盈的存货，冲减管理费用；盘亏和毁损的货币，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用；存货毁损属于非常损失的部分，扣除保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。第十九条企业存货管理应凭采购、生产、销售部门出具的材料验收入库单、购货发票、销售提货单等为依据，不得虚开发票，不得开据没有实物保证的发票。第二十条企业存货应当在年末时按单项存货的成本与可变现净

7、值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。第二十一条待摊费用是指企业已经开支的摊销期限在1年以内（含1年）的各项费用。按照费用项目的受益期限分期平均摊销。待摊费用原则上在一个会计年度内摊销完毕。如待摊费用所应摊的费用项目已不再为企业带来经济利益，应将尚未摊销的摊余价值，全部转入当期成本费用。第二十二条企业固定资产折旧方法一般采用年限平均法，残值率为5%，若改变固定资产折旧方法或变动残值率，需报公司批准备案。折旧方式、残值率一经确定不得随意变更。第二十三条企业在年末对固定资产按帐面价值与可收回金额孰

8、低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于帐面价值的差额，应当计提固定资产减值准备，并计入当期损益。固定资产可收回金额应当有相关技术、管理等部门专业人员提供内部或外部独立鉴定报告，作为判断依据。第二十四条建立固定资产定期对帐制度。每年对固定资产进行一次清查盘点，做到帐帐、帐卡、帐实三相符，对帐实不符