注册税务师考试 税务代理实务(单选多选).docx

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1、2015年注册税务师考试《税务代理实务》一、单项选择题1.实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过()。A.三个月B.六十天C.一百八十天D.一年【答案】D【解析】实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过一年。2.甲地税局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款不服提出复议，复议机关为()。A.甲地税局上级税务机关B.甲地税局C.乙保险公司D.乙保险公司上级机构【答案】A【解析】对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人。那么对应的复议机关应该为其上级

2、的税务机关。3.税务复议申请人提出行政复议期限为知道税务机关作出具体行为之日起()内A.十五日B.三十日C.六十日D.九十日【答案】C【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。4.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以用的方法是()。A.偷拍偷录B.审阅书面材料C.检查盘点实物D.询问或函证事项【答案】A【解析】鉴证人可以采取以下方法，获取涉税鉴证业务证据：审阅书面材料;检查和盘点(监盘)实物;询问或函证事项;观察活动或程序;重新执行程序;分析程序;其他方法。5.个体工商户在计算其个人所得税时，

3、不可以在税前扣除的是()A.支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】B【解析】业主的家庭支出在个体工商户计算个人所得税时是不得扣除的。但是对于业主的家庭支出。6.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是()。A.税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准B.纳税人在规定规限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.有人居住的住房不适用税收保全措施【答案】D【解析】个人及其所抚养家属维持生活

4、必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。但是有人居住的住房不一定是维持生活必需的，因此选项D不正确的。7.关于延期纳税的说法正确的是()。A.经县以上税务局(分局)局长批准，可以延期纳税B.延期纳税最长不得超过60日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金【答案】D【解析】选项A，延期纳税要经省、自治区、直辖市国家税务总局、地方税务局批准;选项B，延期纳税最长不得超过3个月;选项C，特殊困难包括当期货币资金扣除应付工资、

5、社会保险费后，不足以缴纳税款的。8.税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核的，发现改企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2014年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为A.借：长摊待摊费用B.借：长期待摊费用贷：管理费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用D.借：长摊待摊费用贷：以前年度损益调整贷：利润分配—未分配利润【答案】C【解析】对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”

6、进行调整，而应通过“以前年度损益调整”进行调整。9.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是()。A.税务师发生变化B.税务师未按照协议要求提供服务C.客观原因导致委托代理内容发生变化D.税务师事务所法人变更【答案】B【解析】委托方在代理期限内可单方终止代理行为的情形：(1)税务代理职业人员未按代理协议的约定提供服务;(2)税务师事务所被注销资格(3)税务师事务所破产、解体或被解散10.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳人个所得税的是()。A.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金40

7、00元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】B【解析】离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金不需要缴纳个人所得税。11.增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是()。A.购进职工食堂的专用设备B.购进生产空气净化器的生产设备C.购进用于发放职工福利的食品D.购进用于厂房建设的中央空调【答案】B【解析】外购货物用于增值税非增值税应税项目、集体福利的进项税额不可以抵扣。二、多选题1.下列规则中，属于税务师从事涉税服务必须遵循的原则有()。A.依法涉税服务B.独立、公正C.委托人利益最大化D.按

8、照税务机关要求开展业务原则E.自愿委托【答案】ABE【解析】税务师从事涉税服务活动必须遵循以下原则:(1)自愿委托原则;(2)依法涉税服务原则;(3)独立、公正原则;(4)维护国家利益和保护委托人合法权益的原则。2.关于纳税评估结果的处理，下列税法正确的有()。A.税务约谈的对象限是于企业财务会计人员，