《税法与税务会计》练习题参考答案

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1、《税法与税务会计》练习题参考答案第一章概论一、单项选择题1.B2.D3.B4.D5.B6.B7.C8.A二、多项选择题1.ACD2.ABCD3.BCD4.ACD5.AB6.ABCD7.ABC8.BC9.ABD10.ABC11.AC三、判断题1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.×11.√第二章增值税一、单项选择题1.B2.C3.C4.A5.D6.D7.A8.D9.A10.B11.D二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.AB5.AC6.ACD7.ABC8.BD9.AC10.AB三、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√11

2、.×12.×四、计算及分录题1．销项税＝130000×3×17%＋315000×17%＋×17%＋（800＋600）×3×17%＝138414（元）进项税＝3400＋100000×13%＋120－6000×17%＝15500（元）应纳增值税＝138414－15500＝122914（元）2．进项税＝0.81＋4×13%＋0.25＋2.5＋2.5＋0.02＝6.6（万元）销项税＝1.53＋×17%＋5.1＝6.8（万元）应纳增值税＝6.8－6.6＝0.2（万元）3.进项税＝12＋2×11%＝12.22（万元）销项税＝800×17%＋×17%＋10×(1＋10%)×17%＝142.63（万

3、元）应纳增值税＝142.63－12.22＝130.41（万元）4.销项税＝580×17%＋62×17%＋×17%＋2.34＋×17%＋×17%＝124.05（万元）进项税＝2.04＋×17%＋0.8×11%＝10.7733（万元）应纳增值税＝124.05－10.7733＝113.2767（万元）5.①免抵退不得免征和抵扣税额＝40×6.9×(17%－13%)＝11.04（万元）②当期应纳税＝250×17%－(700×17%－11.04＋4.55)＝－70.01（万元）③免抵退税额＝40×6.9×13%＝35.88（万元）④当期应退税＝免抵退税额＝35.88（万元）⑤当期免抵税＝35.

4、88－35.88＝010《税法与税务会计》练习题解答留抵税额＝70.01－35.88＝34.13（万元）6.（1）11月份：①进项税额：外购材料、燃料＝144.5（万元）外购动力＝25.5×80％＝20.4（万元）委托加工业务＝5.1＋10×11％＝6.2（万元）销售货物运输费＝18×11％＝1.98（万元）进项税额合计＝144.5＋20.4＋6.2＋1.98＝173.08（万元）②出口不予免抵退税额＝500×(17％－15％)＝10（万元）③应纳税额＝300×17％－(171.96－10)＝－110.96（万元）④出口货物“免抵退税额”＝500×15％＝75（万元）⑤应退税额＝75

5、（万元）留抵下月抵扣税额＝110.96－75＝35.96（万元）(2)12月份：①免税进口料件组成计税价格＝(300＋50)×(1＋20％)＝420（万元）②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝420×(17％－15％)＝8.4（万元）③免抵退税不得免征和抵扣税额＝600×(17％－15％)－8.4＝3.6（万元）④应纳税额＝×（600＋200）×17％－(0－3.6)－35.96＝－5.16（万元）⑤免抵退税额抵减额＝420×15％＝63（万元）⑥出口货物免抵退税额＝600×15％－63＝27（万元）⑦应退税额＝5.16（万元）⑧当期免抵税额＝27－5.16＝21.84（万元）第三章

6、消费税一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.D6.D7.C8.D9.A10.D11.C12.B二、多项选择题1.BD2.ACD3.CD4.ABC5.CD6.BC7.ABC8.ABD9.BD10.AD三、判断题1.√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×四、计算及分录题1.大轿车不征消费税应交消费税＝×5%＋×5%＝15.3846（万元）10《税法与税务会计》练习题解答2.应交消费税＝[83＋＋＋]×30%＝69.15（万元）3.①应交消费税＝×10%＝102.5641（万元）②代收代缴消费税＝［（+18）／(1－10%)]×10%＝57.5556（万元）③进口消

7、费税＝[170××10%＝22.67（万元）4.①销项税＝20000×50×17%＝170000（元）进项税＝26000＋5000×11%＋100000×13%＋17000＝56550（元）应纳增值税＝170000－56550＝113450（元）②消费税＝20000×50×20%＋20000×10×0.5＝300000（元）5.（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1+17%）×5%＝1.25（万元）（2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税＝2