企业财务会计模拟实训答案

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1、一、填制记账凭证（会计分录代）上旬1、借：材料采购——甲材料32160.00——乙材料43050.00应交税费——应交增值税（进项税额）11867.70贷：银行存款87077.702、借：管理费用——办公费605.00贷：库存现金605.003、（1）借：应收账款——红星公司546450.00贷：主营业务收入——901#产品300000.00——902#产品165000.00应交税费——应交增值税（销项税额）79050.00银行存款2400.00（2）借：财务费用——银行手续费52.00贷：银行存款52.004、借：管理费用——差旅费890.00库存现金610.00贷：其

2、他应收款——张华1500.005、借：固定资产——机器设备68000.00贷：实收资本——红光公司68000.006、借：银行存款额100000.00贷：短期借款——生产周转借款100000.007、（1）借：材料采购——油漆1400.00应交税费——应交增值税（进项税额）238.00贷：银行存款1638.00（2）借：原材料——辅助材料（油漆）1500.00贷：材料采购——油漆1400.00材料成本差异——辅助材料100.008、借：生产成本——基本生产成本——一车间（901#产品）（84900+70000+3000）157900——一车间（902#产品）（70750+

3、56000+1500）128250——二车间（901#产品）800——二车间（902#产品）600——三车间（901#产品）（35050+1800）36850——三车间（902#产品）（24535+2250）26785制造费用——二车间（机物料消耗）16980贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）（84900+70750+16980）172630——原料及主要材料（乙材料）（70000+56000）126000——燃料（煤）（3000+1500）4500——辅助材料（润滑油）（800+600）1400——辅助材料（油漆）（1800+2250）4050——外购半成品（标准件

4、）（35050+24535）59585229、借：长期股权投资——投资成本100000贷：银行存款10000010、借：应付账款——跃进公司200000财务费用——银行手续费98贷：银行存款20009811、借：银行存款473850.00贷：主营业务收入——901#产品240000.00——902#产品165000.00应交税费——应交增值税（销项税额）68850.0012、借：银行存款40000.00贷：应收账款——大华公司40000.0013、（1）借：预付账款——跨进公司120000.00贷：银行存款120000.00（2）借：财务费用——银行手续费68.00贷：银

5、行存款68.0014、（1）借：材料采购——标准件35350.00应交税费——应交增值税（进项税额）5950.00贷：银行存款41300.00（2）借：原材料——外购半成品（标准件）35050.00材料成本差异——外购半成品300.00贷：材料采购——标准件35350.0015、借：预付账款——报刊杂志费34200.00——财产保险费30000.00管理费用——印花税80.00贷：银行存款64280.0016、（1）借：材料采购——甲材料26000.00——乙材料22400.00应交税费——应交增值税（进项税额）7922.00贷：银行存款56322.00（2）借：原材料—

6、—原料及主要材料（甲材料）28300.00——原料及主要材料（乙材料）22400.00贷：材料采购——甲材料26000.00——乙材料22400.00材料成本差异——原料及主要材料2300.0017、借：库存现金1500.00贷：银行存款1500.0018、借：其他应收款——张红5000.00贷：银行存款5000.0019、借：原材料——原料及主要材料（甲材料）70750.00贷：材料采购——甲材料67000.00材料成本差异——原料及主要材料3750.002220、借：银行存款120304.00贷：短期借款12000.00财务费用——贴息304.0021、借：应收账款—

7、—新华工厂3762.72贷：原材料——原料及主要材料（甲材料）3216.00应交税费——应交增值税（进项税额）546.7222、借：固定资产——车床24500.00应交税费——应交增值税（进项税额）4080.00贷：银行存款28580.0023、借：应付利息——应付短期借款利息1200.00财务费用——利息600.00贷：银行存款1800.0024、(1)借：应收账款——前进公司140400.00贷：主营业务收入——901#产品54000.00——902#产品66000.00应交税费——应交增值税（销项税额）20400.00（