XX汽车4S店财务部财务管理

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1、XX汽车4S店财务部财务管理36目录第一章会计制度…………………………………………………………………3第一节总则……………………………………………………………………..3第二节资产……………………………………………………………………..4第三节负债……………………………………………………………………..7第四节所有者权益……………………………………………………………..7第五节收入……………………………………………………………………..8第六节费用……………………………………………………………………..9第

2、七节利润和利润分配……………………………………………………….10第八节会计计量……………………………………………………………….11第二章会计核算细则………………………………………….……..12第一节债权管理………………………………………………………………12第二节债务管理………………………………………………………………13第三节低值易耗品及固定资产管理…………………………………………13第四节发票管理………………………………………………………………15第五节会计档案管理…………………………………………

3、……………..16第六节会计基础规范…………………………………………………………18第三章资金管理细则............................................................................20第四章费用管理制度……………………………..………………………..…24第五章员工管理制度……………………….……………………………...…30第六章融资管理办法………………………………………….………….….32第七章借贷管理规定……………………………

4、………………..….3336第一章会计制度第一节总则第一条根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》及国家其他经济法规，制定本制度。第二条公司填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、新准则、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。第三条会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。第四条会计核算应当以公司持续、正常的经营活动为前提。第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。第六条公司的会计核算以人

5、民币为记账本位币。第七条公司的会计记账采用借贷记账法。第八条公司在会计核算时，应当遵循以下基本原则：一、公司应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。二、公司提供的会计信息应当与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对分子公司过去，现在或者未来的情况作出评价或者预测。三、公司的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。四、公司的会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变

6、更。如有必要变更，必须经公司董事会批准并将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在报表附注中予以说明,公司的会计核算应当按照本制度规定的会计处理方法进行，确保会计信息口径一致、相互可比。五、公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。六、公司提供的财务报表应当反映公司财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易或者事项。36七、公司对应收款项的可收回性、固定资产的使用寿命、售出存货可能发生的退货，应保持谨慎，充分估计到各

7、种风险和损失，既不高估资产或者收益，也不低估负债或者费用。八、公司的会计核算及会计报告应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。第二节资产第九条资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。第十条公司的资产应按流动性分为流动资产、非流动资产。第十一条流动资产，资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产。（一）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。（二）主要为交易目的而持有。（三）预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现。第十二条流动资产以外的资产应当

8、归类为非流动资产，并应按其性质分类列示。第十三条公司应当设置现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。目前公司有计算机记账，但应建立现金和银行存款手工帐本。现金的账面余额必须与库存数相符；银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，至少每月核对一次，并与按月编制的银行存款余额调节表相符。第十四条应收及预付款项，是指公司在日常经营过程中发生的各项