税法习题班第3章典型例题【新】

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1、第三章　消费税法（一）（答案解析） 一、单项选择题1.下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（   ）。A．含消费税且含增值税的销售额B．含消费税而不含增值税的销售额C．不含消费税而含增值税的销售额D．不含消费税也不含增值税的销售额【您的答案】 【正确答案】 B　　　　2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（　）。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得的钻石饰品【您的答案】 【正确答案】 B　　　　【答案解析】  3.某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，

2、售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（　）元。（题中的价格均为不含税价格）A.199240　B.379240C.391240　　D.484550【您的答案】 【正确答案】 C　　　　【答案解析】 纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业12月应纳消费税＝（12000×5＋6200）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%

3、＋6000×4×0.5＝391240（元）。4.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　）。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒【您的答案】 【正确答案】 C　　　　【答案解析】 只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。5.某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产

4、中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（　）万元（税率9％）。A.85.60B.99.08　　C.96.78D.118.21【您的答案】 【正确答案】 D　　　　【答案解析】 企业外购轮胎用于生产轮胎的，可以抵扣已纳的消费税税额，本题中是外购轮胎用于生产汽车，所以，不得扣除已纳的消费税税额，本月应纳的消费税税额＝（8.5＋0.3÷1.17）×150×9％＝118.21（万元）。6.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的有(  )。A．外贸企业出口应税消费

5、品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税B．自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税C．酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不需缴纳消费税D．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税【您的答案】 【正确答案】 A　　　　【答案解析】 自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税，故B选项表述错误。酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，需缴纳消费税，故C选项表述错误。7.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是(   )

6、。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天【您的答案】 【正确答案】 B　　　　二、多项选择题1.消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。 A.批发环节   B.进口环节C.零售环节    D.生产销售环节【您的答案】 【正确答案】 BCD　　　　2.下列纳税主体不征收消费税的是（ ）。A.使用一次性木筷的餐饮行业B.受托加工应税消费品的单位和个人C.委托加工应税消费品的单位和个人D.将应税消

7、费品用于捐助国家指定的慈善机构的生产企业【您的答案】 【正确答案】 AB　　　　3.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会【您的答案】 【正确答案】 AD　　　　4.下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车

8、轮胎【您的答案】 【正确答案】 AC　　　　【答案解析】 用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆属于必要的生产检验过程，不征消费税；轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。5.下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）。A.