2016年汇算清缴审计报告资料

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1、2016年汇算清缴审计报告资料鉴证材料：（一）企业基本情况有关的鉴证材料：1.企业基本情况调查表；2.营业执照副本复印件；3.单位设立时和以后变更登记时的批文、验资报告复印件；4.税务登记证复印件；5.组织机构代码证复印件；6.报告协议书、管理层声明书；7．单位关联企业名单或者股东身份证8．以前年度鉴证报告复印件。9．季度所得税申报表、国地税申报表（1-12增值税、综合申报表和个税申报表）10、2012年1月缴11年的缴税回单．11．税收优惠文件，如果是核定征收需要核定文件12.一年1-12会计报表（二）主要会计政策有关的鉴证材料：1．会计政策调查表；2．企业具体会计政策说

2、明；3．单位现在执行的相关行业会计制度。（三）企业内部控制制度有关的鉴证材料：1．企业内部控制制度自我评价报告或外部评价报告；2．单位内部管理制度及相关的内控制度。1一、企业类型（一）业务类型分：1、生产（采购原料、原料入库、领料、生产、成品入库、销售、成品出库、收款）2、商贸（采购商品、入库、销售，出库、收款）3、服务及劳务、娱乐业、广告、文化、电信、出租及销售房产、无形资产、（合同、服务、收款）4、工程施工建筑（合同、工程建设、按完工进度收款、工程验收、结算）5、房地产开发（开发、预售、销售、收款）6、金融保险（二）投资主体分：1、外资企业：居民企业（有限公司、股份公司

3、）、非居民企业（外资代表处）。2、内资企业：国有有限公司、集体企业、私营有限公司、一人有限公司、股份制企业、个人合伙、个人独资、个体工商户、事业单位和社会团体。（三）所得税征收方式分1、企业所得税定率征收（B类）：按收入或成本的比例（核定率）计算所得额再乘所得税率25%计算所得税，内资（国有有限公司、集体企业、私营有限公司、一人有限公司、股份制企业、事业单位和社会团体）主要是按收入计算，外资主要是（代表处）按成本计算。2、个人所得税定率征收：按收入或成本的比例计算所得额再乘个人所得分级税率计算所得税，主要是：个人合伙、个人独资、个体工商户。3、企业所得税查帐征收（A类）：按

4、收入-成本-费用+调增-调减=所得额再乘所得税率25%计算所得税。内资（国有有限公司、集体企业、私营有限公司、一人有限公司、股份制企业、事业单位和社会团体）。外资企业：居民企业（有限2公司、股份公司）4、个人所得税查帐征收：按收入-成本-费用+调增-调减=所得额再乘个人所得分级税率计算所得税，主要是：个人合伙、个人独资、个体工商户。（四）流转税种分1、增值税：一般纳税人17%，小规模纳税人3%，交国税。2、营业税：工程建筑安装、电信业务3%，服务业5%，娱乐5-10%。交地税。（五）所得税征管部门分：1、地方税务局征收所得税：一般是事业单位和社会团体，及个人合伙、个人独资、

5、个体工商户。2、3、国家税务局征收所得税：一般是事业单位和社会团体，外资企业。准确区分要看企业提供的季度所得税申报表上的税局盖章二、企业查帐汇算清缴1、按利润表（损益表）的顺序查，收入、成本、费用、利润，再按利润+调增-调减=所得额再乘所得税率25%。2、3、4、三级复核；企业内部控制调查问卷；基本情况表：全名，类型按执照（如有限公司），地址按执照，执照号码按执照，税务代码按交所得税的国地税证代码，投资者按最近一期验资报告或上年查帐报告（当中可能会有股权变更，须跟企业核实）会计报表有关项目注释实收资本部份5、主营收入审核表：分业务类型（销售、服务、工程）按月从主营收入明细帐

6、填，若只有一个业务类型，可按总帐各月合计数填，若总帐已按业务类型分开，可按总帐分业务类型各月合计数填。合计应与报表（税务报表）及总帐相符，若相符结论：3可以确认，若有差额列明原因及金额。收入凭证抽查。重点应与税务申报表相核对，如销售业务应与年度增值税申报表核对相符，服务与工程业务应与年度营业税申报表核对相符，不符应与企业沟能，查明原因，在结论写明原因及金额并作纳税调整，但只调多不调少。6、其他业务（营业外）收入审核表：按项目（指其他业务（营业外）收入具体明4细）（如帐本列明的材料销售、赔偿收入等，如不能明确具体是什么收入要客户指明）按年合计数填，未审数与审核数都要填列。其他

7、业务（营业外）支出也在此表格填，方法同其他业务（营业外）收入。收入支出凭证抽查，其他业务（营业外）支出应抽查大额支出凭证是否有合法的支出发票，若无应记录此凭证，并与客户沟通是否调增所得额，若客户能提供合法发票则不用调整。反之则要调增所得税。注意：其他业务支出发生数，有时只是根据其他业务收入计算的相关税金及附加，检查方法同主营税金及附加。如其他业务收入是服务收入10万元，按服务收入计算的税金及附加应是100,000.00*5%*(1+7%+3%+2%)=5600元，加上防洪费100,000.00*0.1%=100元，