全过程跟踪审计实施方案

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1、海南00000项目全过程跟踪审计实施方案华诚博远(北京)投资顾问有限公司二〇一三年一月十日目录海南00000项目概况5项目全过程跟踪控制审计5第一部分相关法律、法规依据5第二部分服务宗旨7第三部分服务模式7第四部分审计工作原则8第五部分审计方法与操作要点8第六部分跟踪审计工作内容15（一）建设前期审计15（二)、施工阶段16（三)、竣工结算的审核26第七部分审计风险、重点和难点分析30（一）审计风险分析30（二）审计重点分析301、概（预）算编制情况。302、合同签订情况。313、合同履行情况。314、内控制度建立、执行情况。315、工程进度控制情况。326、工程质量控制情况。337、工程投

2、资控制情况。338、设计变更控制情况。349、材料、设备采购情况。3410、索赔事件和基础数据的调查和掌握。3412、竣工结算确定情况。3513、建设后期，跟踪审计重点。37（三）审计难点及应对措施371.违法违规分包和转包把握证据、独立取证较难。372.主材质量抽查手段不足。373.基础处理和材料设备等对工程质量影响较大。384.较大、重大变更方案经济比对是节约投资的重点和难点。385.重大索赔事件责任划分、理赔费用计算是一大难点。38第八部分跟踪审计项目实施保证措施39（一）、组织保证措施：39（二）、造价控制措施：42第九部分审计成果报备制度451、定期沟通制度452、审计底稿定期备案

3、制度453、审计信息发布制度454、分阶段审计报告制度46第十部分工作纪律47第十一部分对本工程全过程跟踪审计的建议48附件1：全过程造价控制及跟踪审计项目人员表50附件2：跟踪审计项目常用表格511设计图纸咨询意见522工程项目施工图设计阶段限额设计分配表533工程设计概算审查表544工程施工预算审查表555招标文件审查意见566投标报价审查表577合同审查意见588隐蔽工程跟踪审核记录表599工程项目进度款支付建议表6010建设项目工程成本控制表6111选材定价申请表6212材料（设备）价格签认单6313费用索赔申请表6414索赔费用审批表6515设计变更审批表6616设计变更通知单67

4、17工程变更申请表6818工程变更造价报审核定表6919签证报审核定表7020变更综合单价分析表7321综合单（合）价呈批审核单7422建设工程施工阶段造价控制咨询意见7523施工阶段造价控制建议书7624建设工程事前控制咨询意见7725建设项目竣工结算资料交接单7826重大事项联席会议纪要7927咨询成果效益确认表80海南00000项目概况拟建项目位内。项目名称:海南00000建设单位主管单位:建设地点:建设用地面积：总建筑面积:建筑层数:建筑高度:概算总投资：项目全过程跟踪控制审计第一部分相关法律、法规依据1．《中华人民共和国审计法》。2．《中华人民共和国建筑法》。3．《中华人民共和国合

5、同法》。4．《中华人民共和国招标投标法》。5．建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》。6．财建[2004]369号财政部、建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》。7．中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》。8．会计事务所《从事基本建设工程、预算、结算、决算审核暂行办法》。9．《海南省重点建设项目审计规定》（[2000]133号令）及省、市造价管理部门有关规定。第二部分服务宗旨1．以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守《工程造价咨询合同》的约定和本公司有关审核

6、方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。2．加强对工程投资的计划管理和使用监，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。3．监督检查项目建设内部的控制及有关管理制度落实，跟踪、检查和记录项目实施的全过程，发现并建议业主纠正实施过程出现的偏差，及时监督解决项目实施过程的纠纷。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失。4．监督参与项目建设各主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化。5.从源头上预防不正之风，预防腐败和治理腐败，控制工程造价降低工程成本，提高国家投资效益

7、等都会发挥积极作用。6.制定跟踪审计方案，对跟踪审计的职责做合理的定位做到监督不缺位，到位不越位，监督与服务并重，重点保证工程造价的真实合理。第三部分服务模式由于该工程施工周期长、难度大，为了确保跟踪审计质量，审计组在跟踪审计采取“三结合”的方法。即：定员跟踪与现场跟踪相结合，单项结算审计与财务收支审计相结合，工程跟踪审计与基础审计制度相结合。把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审