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《财务经理人网-单项目财务分析典范-1》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。
1、经营利润表 序号项目金额备注一销售额860,000.00 消费人数：9050减：销售折扣18,700.00 二销售净额841,300.00 减：税金及附加46,271.50 三销售成本322,500.00 四各种费用如下：359,477.00 1工资及福利费187,000.00 职工人数:752水电燃等能源费用41,710.00 3房租费55,000.00 4差旅和交通费6,587.00 5低耗品摊销19,450.00 6维修费8,100.00 7物料费18,060.00 8其他费用23,570.
2、00 营业外收支略 五利润总额113,051.50 减：企业所得税28,262.88 六净利润84,788.63 公司最近发生两件事情，都与财务分析有关，请各位高人出手，分析一下这些问题： 1、上调职工工资之争。 由于如今行业竞争激烈，周边企业的人员工资不断上涨，导致本公司不断有基层工作人员辞职，包括服务员和领班，致使服务质量下降，由此不断受到客人投诉，店总担心长期如此，会最终导致公司无法经营。于是在公司经营会议上，负责经营的店总提出按照市场价给基层员工上调工资，人均300元
3、。但总公司负责运营的总监坚决反对上调工资，理由是，经过他的分析测算：人均上调工资300元，则每月公司需要多开支人力费用2.25万元，全年公司就会为此减少利润27万元。而 公司按照目前的盈利状况看，一年利润不过101万元，减少27万元后，公司利润将只剩下75万元。 老板觉得运营总监说的正确，不涨工资当然他乐意接受，所以上调工资的提议就暂时搁置起来了。财务经理觉得运营总监分析得有道理，但感觉似乎又不对，却说不清楚他错在哪里。 2、团购之争 因为进入淡季，为了提高销售业绩，店总决定搞一
4、次为期一个月的团购活动，做一个套餐的团购销售，该套餐平时售价220元，团购价仅售98元。 财务经理做了个简单测算，发现做这个销售活动，公司所得毛利几乎为0，如果再算上费用开支，公司注定是做亏本买卖，因此坚决反对。 ——请大家帮忙，上面两种情况，究竟怎样分析，才能得出实际的、有用的、正确的结论？烦请论坛高人出手…… 这位朋友就你提供的数据，我进行如下分析：有些分析是基于一些假设（你给的是平均销售额，这里如果有淡旺季、有消费高峰，是要重点分析的地方）1、对数据进行进一步分析 1.0计算毛利
5、 将销售净额-税-成本定义为毛利，计算的毛利率为56% 1.1将各种费用，进一步划分为变动和半变动，并将其中的变动部分估计出来。 下面是我的估计，按照50%变动计算（你可以根据你们的实际情况重估百分比） 各种费用列表： 359,477 性质 变动部分 1 工资及福利费 187,000 固定 0 2 水电燃等能源费用 41,710 变动 41,710 3 房租费 55,000 固定 0 4 差旅和
6、交通费 6,587 半变动 3,294 5 低耗品摊销 19,450 半变动 9,725 6 维修费 8,100 半变动 4,050 7 物料费 18,060 半变动 9,030 8 其他费用 23,570 半变动 11,785 费用部分合计 79,594 1.2计算贡献毛益 贡献毛益=毛利
7、-费用中的变动部分 贡献毛益率=47% 1.3月度销售额86万，人数9050人，人均消费95元。 注意：还有一个重要数据你没有提供：多少桌产生了86万。 我假设平均4人一桌，一个月共2263桌。 注意：又缺少一个重要信息：消费分布。 假设消费分布每周相同，平均每周528桌。分布如下：单位是用餐桌数 周一 周二 周三 周四 周五 周六 周日 早 0 0 0 0 0 0 0 中 17 17 19 20 30
8、 50 55 晚 33 33 36 40 60 60 58 2、现在开始分析你提出的两个问题 2.1涨工资问题 每月工资社保福利18.7万，共计75人，平均每人每月人力成本2493元。如果调高300元，因调高工资会相应增加社保等，比例假定40%左右，相当于企业增加负担420元，420/2493=17%。 ---不涨工资会影响服务质量，进一步影响客流。 涨工资，企业负担加重。 我们计算一下，17%的
