纳税筹划复习与指导

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1、第一章税收筹划的基本理论第一部分复习指导纳税筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向及财务管理制度的设计等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。本课程从理论到实践，详细介绍了纳税筹划的基本概念和基本理论问题；以我国现行税制中的主要税种为研究对象，分别介绍了各个税种的基本筹划方法；并重点对纳税筹划所涉及的三个方面：避税筹划、节税筹划和转嫁筹划的内容作了深入的比较分析；从纳税筹划角度进行讨论，介绍纳税筹划的基本理论问题和纳税筹划的基本

2、方法。本课程的文字教材共有九章。本章概要：本章总括地论述了税收筹划的概念，总结了税收筹划的特点、实施条件和一般流程。本章是对全书内容的概括。复习时，应对本章作深入的领会，逐节逐个问题作细致把握，它是掌握全书内容的关键。第二部分标准化习题一、单选题1.在经济行为已经发生，纳税项目、计税依据和税率已成定局后，再实施少缴税款的措施，无论是否合法，都不能认为是税收筹划。该观点体现了税务筹划的哪一项原则（）。A.事先筹划B.守法性C.实效性D.保护性2.税收筹划和偷税、逃税、抗税最本质的区别在于（）A、合法性B、目的不同C、手段不同D、发生的时间不同3.

3、下列哪项不是税收筹划的客观条件（　）。A、具备必要的法律知识　　　　　　B、具备相当的收入规模C、具备税收筹划意识D、具备一定的社会声望4.纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为是（）。A．偷税B.欠税C.骗税D.避税５.我国实体税法改革的基本原则是（）。A．简税制、宽税基、低税率、严征管B．简税制、窄税基、高税率、严征管C．简税制、宽税基、高税率、严征管D．简税制、宽税基、中性税率、严征管二、多选题1.税收筹划的特点（）A.不违法性B.事先性C.风险性D.方式多样性E.综合性2.税收筹划产生

4、的原因()A.企业纳税人追求经济利益最大化B.税收制度的复杂化、差异性C.税收管理体制日益完善D.纳税人的纳税意识日益加强3.实施税收筹划的前提条件　　　　　　()A.具备必要的法律知识B.具备相当的收入规模C.具备税收筹划意识。三、判断题1.税务筹划的最本质特征是合法性。　　（　）2.进行税收筹划是没有风险的。　　　　（）3.节税越多的方案往往也是风险越小的方案。　　　（）4．纳税筹划的主体是税务机关。　　（）5.纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。　　　　　　（）６.税收筹划是纳税人应有的权利。　　　　　　　　　　　（）第二章税收筹划的基

5、本方法第一部分复习指导本章概要：•本章主要介绍了税收筹划的切入点，比如选择税收筹划空间大的税种为切入点、以税收优惠政策为切入点（例研发加计扣除）、以纳税人构成为切入点、以影响应纳税额的几个基本因素为切入点、以不同的财务管理过程为切入点。同时，也概括总结了税收筹划的基本方法，比如利用税收优惠政策（免税技术、减税技术、税率差异技术、扣除技术、抵免技术、退税技术）、高纳税义务转为低纳税义务、税收递延、税负转嫁、选择有利的企业组织形式、投资结构的优化组合。这些方法都是我们今后在各个税种中经常运用到方法，是后面章节的基础。第二部分标准化习题一、多选题1.

6、税收筹划的切入点包括（）A.选择税收筹划空间大的税种为切入点B.以税收优惠政策为切入点C.以纳税人构成为切入点D.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点E.以不同的财务管理过程为切入点。2.利用税收扣除来获得税收利益最大化的关键在于（　　　　）Ａ．争取扣除项目最多化　　　Ｂ．争取扣除金额最大化Ｃ．争取扣除最早化　　　　　Ｄ．争取抵免金额最大化二、判断题1.纳税人可以是法人，也可以是自然人。（）2.个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。()3.税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。()第三章增值税的税收筹划第一部分复习

7、指导本章概要：增值税是三大流转税的一种，增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，增值额相当于商品价值C＋V＋M中的V＋M部分。增值税税收筹划的切入点主要有增值税纳税人筹划、增值税计税依据的税收筹划、增值税税率的税收筹划、增值税减免税的税收筹划、增值税出口退税的税收筹划。第二部分标准化习题一、单选题1.下列应按13％税率缴纳增值税的货物或者劳务是（ ）。A．寄售业销售寄售商品       B．加工劳务C．农膜       D．小规模纳税人销售的货物 2.下列项目中应征收增值税的有（）。A．歌厅售饮料的收

8、入B．招待所订购火车票的手续费C企业售货中收取的储备费D客轮小卖部的销货收入3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生