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1、南京市江宁区国家税务局税务处理决定书江国税处〔2016〕22号德马数控机床（南京）有限公司:我局于2013年8月14日至2016年3月10日对你单位2010年1月1日至2013年12月31日情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：一、违法事实（一）经查，你公司2010年10月28日与无锡泰锐森贸易有限公司（实际购货方为无锡锐力金属有限公司）签订两台机床销售合同，金额850,000元，截止2012年12月末预收账款贷方余额765,000元。无锡锐力金属有限公司于2010年11月入库上述设备，于同月安装调试，验收合格。你公司于2013年11月28日开具给无锡锐力金属有限公司8份
2、增值税专用发票，价税合计850,000元，并于开票当期确认收入。（二）截止2012年12月末，你公司预收账款-无锡市世爵机械有限公司贷方余额580,758.75元。1、经查，你公司2011年08月24日与无锡市世爵机械有限公司签订一台机床销售合同，金额390,000元；无锡市世爵机械有限公司于2011年9月10日入库了上述设备。你公司于2013年12月3日开具给无锡市世爵机械有限公司4份增值税专用发票，价税合计390,000元，并于开票当期确认收入。2、经查，你公司2011年12月6日与无锡市世爵机械有限公司签订一台机床销售合同，金额430,000元。无锡市世爵机械有限公司
3、于2011年12月15日入库了上述设备。你公司于2013年12月3日开具给无锡市世爵机械有限公司4份增值税专用发票，价税合计430,000元，并于开票当期确认收入。（三）经查，你公司2011年2月28日与李楠（实际购货方为无锡市贝尔机械有限公司）签订一台机床销售合同，金额520,000元，截止2012年12月末预收账款贷方余额494,000元。无锡市贝尔机械有限公司于2011年6月7日入库设备，并安装调试后使用。你公司于2013年11月28日开具给无锡市贝尔机械有限公司5张增值税专用发票，价税合计520,000元，并于开票当期确认收入。（四）经查，你公司2011年4月25日
4、与汕头市澄海区杰森五金有限公司签订一台机床销售合同，金额456,000元，截止2012年12月末预收账款贷方余额456,000元。汕头市澄海区杰森五金有限公司于2011年12月13日入库设备，并使用。你公司于2013年11月28日开具给汕头市澄海区杰森五金有限公司4份增值税专用发票，价税合计456,000元，并于开票当期确认收入。（五）经查，你公司2011年7月11日与大连艺才精密模具有限公司签订三台机床销售合同，金额1245,000元，其中：立式加工中心EX740A一台，金额425,000元；立式加工中心EX540A两台，金额820,000元；截止2013年12月末预收账
5、款贷方余额390,000元。大连艺才精密模具有限公司于2011年10月14日入库设备，后你公司拉走一台（立式加工中心EX740A），其余两台（立式加工中心EX540A）入库并使用。你公司截止检查日，未开具发票，未确认收入。（六）经查，你公司2010年11月1日与尹凌鳌签订一台机床销售合同，金额306,000元，截止2013年12月末预收账款贷方余额280,000元。你公司于2010年11月发出上述设备，于2010年12月调试完成。你公司于2015年2月（所属期）进行了纳税申报，发票未开具。（七）经查，你公司2010年5月29日与青岛中江机械有限公司（后变更为青岛鑫环钢构有限
6、公司）签订一台机床销售合同，金额295,000元，截止2011年12月末预收账款贷方余额200,000元。青岛鑫环钢构有限公司于2010年9月收到货物，经你公司调试于2010年9月投入使用。你公司截止检查日，未开具发票，未确认收入。（八）经查，你公司2012年2月1日与成都欧马数控机床公司签订一台机床销售合同，金额440,000元，截止2012年12月末预收账款贷方余额396,000元。成都欧马数控机床公司确认于2012年4月收到货物。你公司于2013年11月26日开具给成都欧马数控机床公司4份增值税专用发票，价税合计440,000元，并于开票当期确认收入。（九）经查，你公
7、司2010年11月29日与南京洋大精密机械有限公司签订一台机床销售合同，金额440,000元，截止2012年12月末预收账款贷方余额395,000元。南京洋大精密机械有限公司确认于2011年8月收到货物。你公司于2013年11月26日开具给南京洋大精密机械有限公司4份增值税专用发票，价税合计440,000元，并于开票当期确认收入。（十）经查，2012年10月15日，你公司与江苏德湾数控机床科技有限公司签订了编号为SN-121015A销售合同，合同中所列工具、货物，不含税金额1,613,849.01元。截止检查日，未
