2012税收筹划作业题目

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1、宁波大红鹰学院2011-2012学年第二学期2010级专科会计专业《税务筹划》期末考试试卷考核方式：大作业题目：一、筹划分析题（40分，共四小题）1、华润公司经税务部门核定技术开发项目不形成无形资产。同时该公司根据税法规定，2010年处于免税期，2011年处于减半征税期。2010年，公司根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算需1650万元，目前备选的预算方案有两个：方案1：第一年预算750万元，第二年预算900万元。方案2：第一年预算450万元，第二年预算1200万元。假设预算安排不影响公司正常的生产进程，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，假设公

2、司2010年和2011年取得会计利润均为2500万元，企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项。要求：（1）计算方案1的2010年和2011年预计缴纳企业所得税额为多少？（2）计算方案2的2010年和2011年预计缴纳企业所得税额为多少？（3）分析那种方案下企业税负最轻？（10分）YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktraffi

3、csystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject2、甲公司2009年7月销售汽车轮胎10000件，每件价值2000元，另外包装物的价值200元。上述价格都为不含增值税的价格（汽车轮胎的消费税税率为3％）。方案一：采取连同包装物一并销售轮胎的方式。方案二：采取收取包装物押金的方式企业将每个轮胎的包装物单独收取押金234元，包装物押金12个月内收回方案三：采取收取包装物押金的方式企业将每个轮胎的包装物单独收取押金234元，包装物押金12个月内未收回。分析哪种方案最为节税？（10分）3、某酒厂接到一笔粮食白酒订单，

4、议定销售价格是100万元（不含增值税）。组织白酒的生产有以下方案可以选择：（1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值25万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费15万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用10万元。（2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值25万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费22万元；运回后仍以100万元对外销售。（3）酒厂以价值25万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用22万元。酒精的消费税税率为5％，粮食白酒的消费税比例税率是20％。根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税，白

5、酒的定额税金忽略不计）。（10分）YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject4、年终时节，按惯例企业会给员工发放年终奖金，但是年终奖金如何发放，大有讲究。如果熟知个人年得税的有关政策并据此进行

6、安排，则可以节税很多。假设A公司的高级管理人员王某2010年的月薪为1万元，当年12月A公司向其发放年终奖金12万元。要求设计3-5个方案，说明哪个方案为最佳方案。（10分）YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficrese

7、archofobject二、案例分析题（20分，共两题）1、美日公司是一家日用化妆品企业，该公司将生产的化妆品、护肤护发品、小工艺品等组成成套消费品销售。每套消费品由下列产品组成：化妆品包括一瓶香水360元、一瓶指甲油20元、一支口红45元；护肤护发品包括两瓶浴液80元、一瓶摩丝36元；化妆工具及小工艺品15元、塑料包装盒3元。化妆品消费税税率为30%，上述价格均不含税。分析要求：从税务筹划角度，