1、2016年《小企业纳税会计实务》一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ）。A.将资产用于市场推广B.将资产用于对外赠送C.将资产用于职工奖励D.将自产商品转为自用 A B C D 答案解析：选项A、B、C都属于外部移送，应视同销售，计算缴纳企业所得税。2.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委
2、托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 A B C D 答案解析：消费税纳税义务发生时间规定进口的应税消费品，为报关进口的当天；委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天；采取预收货款结算方式的，为发出货物的当天。3.下列各项中，符合房产税纳税义务的人规定的是（）。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktraffical
3、soisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobjectA.产权属于集体的由承典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳 A B C D 答案解析：4.2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续
4、费等收入14万元。2011年第三季度该商业银行应纳营业税（）万元。A.24.85B.24.95C.63.7D.63.95 A B C D 答案解析：该银行应纳营业税=[400+5+（860-780）+14]×5%=24.95（万元）。5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，符合居民纳税人标准的是（）。A.在中国境内有住所B.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满360天C.在中国境内无住所D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住满12个月 A B C D 答案解析：居民义务
6、cresearchofobject6.实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，其正确的会计处理为（）。A．借：主营业务成本 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）B．借：生产成本 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）C．借：应收账款 贷：应交税费――应交增值税（进项税额转出）D．借：应交税费――应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费――应交增值税（出口退税） A B C D 答案解析：实行“免、抵、退”办法的生产性企业，按规定计算的当期出口货
7、物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”账户，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户。7.增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（）。A．3%B.4%C.6%D.2% A B C D 答案解析：从2009年1月1日起，小规模纳税人的征收率为3%。YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintrac
