2015中级会计职称财务管理答疑精选(五)

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1、http://www.dongao.com/2015中级会计职称财务管理答疑精选（五）目录银行借款的例行性保护条款责任成本管理金融市场财务风险跟资本成本的区别股票股利两种发放形式企业现金持有量股票分割法银行借款的例行性保护条款编制现金预算和预计资产负债表的依据股票股利的发放公司股票回购动机债券计算题股利分配政策一、银行借款的例行性保护条款　　【原题】：多项选择题　　下列属于银行借款的例行性保护条款的有（）。　　A.企业定期向贷款机构报送财务报表　　B.禁止企业贴现应收票据或转让应收账款forthe

2、qualityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloanshttp://www.dongao.com/　　

3、C.禁止以资产作其他承诺的担保或抵押　　D.对企业流动资金保持量的规定　　正确答案：ABC　　知识点：银行借款　　答案解析：　　银行借款的例行性保护条款有：主要包括：（1）定期向提供贷款的金额机构提交公司财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果；（2）保持存货储备量，不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力；（3）及时清偿债务，包括到期清偿应缴纳税金和其他债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失；（4）不准以资产作其他承诺的担保或抵押；（5）不准贴现应收票据或出

4、售应收账款，以避免或有负债等。因此，选项A、B、C是正确的。　　【学员提问】　　上题答案中明确，银行借款的例行性保护条款有：主要包括：（1）定期向提供贷款的金额机构提交公司财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果；（2）保持存货储备量，不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力；（3）及时清偿债务，包括到期清偿应缴纳税金和其他债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失；（4）不准以资产作其他承诺的担保或抵押；（5）不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等。请

5、老师解答难点：不准贴现应收票据：假如A公司在银行有贷款业务，A公司收到客户的应收银兑汇票，而A公司的供应商不接受银兑票据的账期，要求A公司必须付现金，才能供货，A公司的银竞兑汇票难道不能去银行贴现嘛。实际工作forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcom

6、pliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloanshttp://www.dongao.com/上，银行是允许有贷款业务的企业银兑汇票贴现的啊，请老师解答？为什么说不准贴现应收票据和出售应收账款，以避免或有负债。老师解释或有负债，在此处为什么会增加或有负债？谢谢老师！　　【东奥老师回答】　　尊敬的学员，您好：　　不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等。　　这类主要是所有

7、权没有转移的情况，有追索权的，比如我们去贴现，先获得现金，而到期银行应收票据和应收账款没有收到，那么我们就是要支付的，也就是产生或有负债的。　　再理解一下。　　祝您学习愉快！　　【学员追问】　　下列属于银行借款的例行性保护条款的有（）。　　A.企业定期向贷款机构报送财务报表　　B.禁止企业贴现应收票据或转让应收账款　　C.禁止以资产作其他承诺的担保或抵押　　D.对企业流动资金保持量的规定　　正确答案是ABC　　请问老师，感觉B是错的，因为实际工作银行借款的例行性保护条款并不（B）禁止企业贴现应收票

8、据，公司收到银行汇票还是可以去银行贴现，那怎么理解啊？　　还有请教一个问题：forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(