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1、【原创】增值税稽查补税账务处理（企业会计制度）http://blog.sina.com.cn/taxskywitkey金日强 一、补征税款账务调整：1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理，未缴纳增值税（1）调整以前年度损益借：以前年度损益调整贷：库存商品 应交税金-增值税检查调整1,395.74（2）结转增值税税金借：应交税金-增值税检查调整1,395.74 贷：应交税金-未交增值税1,395.74（3）缴纳增值税税金借：应交税金-未交增值税1,395.74贷：银行存款1,395.74（4）补提附加税费
2、借：以前年度损益调整153.53 贷：应交税金-应交城建税97.70YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofob
3、ject 其他应交款-教育费附加41.87 其他应交款-地方教育费附加13.96（5）缴纳附加税费 借：应交税金-应交城建税97.70 其他应交款-教育费附加41.87 其他应交款-地方教育费附加13.96 贷：银行存款153.53 2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入，未缴纳增值税（1）调整以前年度损益借：以前年度损益调整贷：库存商品应交税金-增值税检查调整2,617.27借：应收账款456,000.00贷：以前年度损益调整3
4、89,743.59应交税金-增值税检查调整66,256.41借：以前年度损益调整贷：库存商品（2）结转增值税税金借：应交税金-增值税检查调整68,873.68 贷：应交税金-未交增值税68,873.68YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsy
5、stemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject（3）缴纳增值税税金借：应交税金-未交增值税68,873.68贷：银行存款68,873.68（4）补提附加税费借：以前年度损益调整7,576.11贷：应交税金-应交城建税4,821.16其他应交款-教育费附加2,066.21其他应交款-地方教育费附加688.74 （5）缴纳附加税费 借：应交税金-应交城建税4,821.16 其他应交款-教育费附加2,066.21
6、 其他应交款-地方教育费附加688.74 贷：银行存款7,576.11二、税收滞纳金交纳税收滞纳金借：营业外支出-税收滞纳金884.20 贷：银行存款884.20三、税务罚款账务处理交纳税收检查罚款借：营业外支出-税务罚款4,013.01贷：银行存款4,013.01四、补提企业所得YibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktraff
7、icalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject借：以前年度损益调整贷：应交税金-应交所得税五、结转以前年度损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整 本文为原创，转载请注明出处！http://blog.sina.com.cn/taxskywitkeyYibinCityCitytracktrafficplanningisYibincityr
8、egionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficre
