13注会经济法第二讲

《13注会经济法第二讲》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、第一单元公司法律制度四、股份转让的限制1.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让；因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。2.公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让；因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的除外。3.董事、监事、高级管理人员（1）董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。（2）董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25％（≤25％）。（3）董事、监

2、事、高级管理人员离职后6个月内，不得转让其所持有的本公司股份。【解释1】因司法强制执行、继承、遗赠、依法分割财产等导致股份变动的，不受上述限制。【解释2】上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过1000股的，可以一次性全部转让，不受25％的比例限制。（4）上市公司董事、监事和高级管理人员在下列期间不得买卖本公司股票：①上市公司定期报告公告前30日内；②上市公司业绩预告、业绩快报公告前10日内；③自可能对本公司股票交易价格产生重大影响的重大事项发生之日或在决策过程中，至依法披露后2个交易日内；④证券交易所规定的其他期间。【相关链接】违

3、反《证券法》的规定，在限制转让期限内买卖证券的（董事、监事、高级管理人员所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让），责令改正，给予警告，并处以买卖证券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以3万元以上30万元以下的罚款。4.短线交易上市公司董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。（1）公司董事会不按照规定执行的，股东有权要求董事会在30日内执行。公司董

4、事会未在上述期限内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。（2）公司董事会不按照规定执行的，负有责任的董事依法承担连带责任。forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAcompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsar

5、eclear;(D)theborrower,guarantorloans11【解释1】该条款的主要目的是限制公司的董事、监事、高级管理人员和大股东从事内幕交易。不论其是否知悉内幕信息、也不论其是否利用了内幕信息，一概将其在6个月内交易的收益收归公司所有。这被称为“短线交易归入权”。该条款运用简洁的方法没收上述人员的短线交易利润，主要是因为发现内幕交易的成本太高。【解释2】根据中国证监会发布的《上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动规则》的规定，上述“买入后6个月内卖出”是指从最后一笔买入时点起算6个月内卖出的，“卖出后6个

6、月内又买入”是指从最后一笔卖出时点起算6个月内又买入的。例如，董事王某在2月1日、2月10日分别买入本公司股票5万股和10万股，在8月4日全部卖出，则以2月10日最后一次买入时间作为起算时点，按照15万股来计算短线交易的利润。【相关链接】上市公司的董事、监事、高级管理人员、持有上市公司股份5％以上的股东，将其持有的该公司股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入，给予警告，可以并处3万元以上10万元以下的罚款。forthequalityofreviewsandreview.Article26threview(a)theCCRAc

7、ompliance,whethercopiesofchecks;(B)whetherdoubleinvestigation;(C)submissionofprogramcompliance,investigationorexaminationofwhetherviewsareclear;(D)theborrower,guarantorloans115.中介机构（2012年试题）（1）为“股票发行”出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票。（2）为“上市公司”出具

8、审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票。【相关链接】为股票的发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告