完善集团内部控制制度的节点

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1、集团公司需要完善的内控制度的节点所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。内部控制贯穿于经营活动的各个方面，其目标主要是保证会计信息质量、资产安全完整、经营活动有效。集团公司在完成公司化改造后，实现了“一级法人，三级核算，四级管理”的财务管理和会计核算体制。拥有10个市级分公司、68个县级分公司及11家子公司，组织层次复杂，如何使内部控制在集团范围内发挥其作用，确保集团资产安全完整、经营活动富有效率，本文试就完善集团内部控制制度的节点谈几点看法。一、加强

2、全面预算管理，将预算的执行、分析、控制和考核落到实处，对预算管理进行全程、动态的监督。预算管理是内部控制的重要组成部分，是一种控制机制和制度化的程序，是控制企业财务风险，提高企业经济效益的有效手段。地电集团HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuz

3、heng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWai,theReed9在总结预算管理经验的基础上，按照统一预算标准，统一支出水平编制和下达各单位的年度预算，要求市县各分公司以单位内设部门，变电站和供电所为预算责任主体对预算指标进行分解和下达，将全年预算指标落到实处。在预算执行中，要求财务部门按照预算责任主体进行会计核算，并及时对预算责任主体反馈预算的执行进度，严格控制超预算支出，将预算的执行、分析、控制和考核落到了实处，改变

4、预算的下达与执行两张皮的现象，对各单位的预算管理进行全程、动态的监督。HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofin

5、ternationaltrade,deshengmenWai,theReed9我们在财务预算的编制和执行上做了一些工作，但在全面预算管理工作水平上仍然有很多工作要做。全面预算包括业务预算、财务预算、资本预算和筹资预算四个方面，从这几年的预算管理工作来看，大部分单位对预算的编制还停留在财务预算的重点指标上，对其他三个预算没有涉及或深度不够，预算管理体制不健全，工作不到位，财务预算与业务预算不衔接，资本支出预算和筹资预算与财务预算不对应，预算执行差异较大，关键指标和重大事项控制不力等问题，严重制约了企业全面预算作用的充分发挥。从今年起，各单位都要编制全面预算，编制资本支

6、出预算时，要充分考虑自身的承受能力，不能因为固定资产增加导致企业效益下降甚至出现亏损；编制业务预算时，要严格按照集团公司印发的表格对电量进行分压分类逐项测算，细化收入和支出项目，做到业务预算的科学和准确；财务预算要预测现金收支，加强应收应付款项的预算控制，增强现金保障能力；要规范成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模。对于成本费用增长高于收入增长，成本费用利润率下降，经营效益下滑的企业，预算应当突出降本增效，适当降低成本费用预算规模，其中，经济效益下滑的企业，不得扩大工资总额的预算规模。在预算执行中，要严格按照集团公司批准的预算执行，不准突破预算的规模和范

7、围。二、利用网上银行结算系统实现集团公司所有单位的资金集中管理，解决公司存贷款余额双高的问题，是降低财务费用，强化内部控制的有效途径。为了挖掘公司内部的资金使用效益，控制资金管理风险，利用网上银行结算系统统管系统各单位的资金收支，监控各单位的资金流向，按日将各单位的超限额存款自动上划到集团公司，解决公司存贷款余额双高的问题，从而使集团所属单位的资金完全置于集团的监控之下。这样，有利于防范和化解资金管理风险；有利于发挥集团公司的规模优势，提高对外信用，拓宽融资渠道，降低融资成本；有利于调剂各单位的资金余缺，解决集团公司存贷款余额双高的问题，提高资金使用效率及效益，