32802税收理论与实务x2

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1、天津大学网络教育学院试卷专用纸共4页第3页试卷编号：32802课程名称：税收理论与实务学习中心：专业：姓名：学号：题号一二三四五六七八成绩核分人签字得分一、选择题：（本题包括单选和多选，每小题2分，本大题共20分）1、下列经营项目属于营业税税应税劳务的是（）A、转让无形资产B、加工、修理修配C、销售房屋D、销售汽车E、旅游业2、（）税收制度的构成要素A、纳税人B、税率C、纳税期限D、课税对象E、税收减免3、增值税纳税人在计算销售额时，在销售价格之外向购买方收取的（）费用，应并入销售额计算销项税额。A、违约金B、手续

2、费C、返还利润D、延期付款利息E、增值税4、下列关于避税特征的税法正确的是（）。A、避税行为是在纳税义务发生之前B、避税是完全合法的行为C、避税行为不违法D、避税不符合国家税收的政策导向E、客观上采取了欺骗、隐瞒手段5、根据各税种的性质及其作用，下列中的（）属于流转税。A、城市维护建设税B、增值税C、关税D、营业税E、消费税6、我国现行税率大致可以分为（）几种。A、实物定量税率B、比例税率C、累进税率D、人头税率E、定额税率7、按照我国现行税制的规定，采用按期纳税的，纳税间隔期分别为（）。A、1天B、3天C、5天D

3、、10天E、15天F、1个月8、衡量纳税人纳税能力的标准有纳税人的（）。A、寿命B、收入C、职务（职称）D、财富E、消费9、在我国现行税制中，（）属于中央与地方共享税种。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税E、房产税10、从事货物生产、批发或零售的单位和个人以及以货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的单位和个人，发生的混合销售行为，应当征收（）.A营业税B消费税C增值税D企业所得税E个人所得税二、判断正误题：判断下列各题是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。（每小题2分，本大题共20分）1、凡是从

4、事加工、修理修配业务的单位和个人都是营业税的纳税人。（）2、一个国家的税收制度，亦称为税收法律制度，是国家各种税收法律的总称。（）3、企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税款中扣除，扣除额应按其境外所得在境外已经缴纳的所得税税款具实扣除。（）4、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物在购买时已经缴纳了增值税，因此，赠送他人时可不再计入销售额计算销项税金。（）5、在计算企业应纳税所得额时，企业在生产经营期间的借款利息支出，可以按照实际发生数从收入总额中予以扣除。（）6、纳税

5、人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的消费税税率计算应纳消费税。其组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1＋消费税税率）。（）7、外国企业是中国企业所得税的居民纳税人，应承担无限纳税义务，就其来源于中国境内及境外全部的所得缴纳所得税。（）8、如果说纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。纳税人与负税人有时是一致的，有时是不一致的。（）9、课税对象（征税对象）是区别不同税种的最主要标志，也往往是一个税种名称的由来。（）10、计税依据有两种类型：从量定率和从价定额。（）三、

6、计算题：本大题共35分1．某商贸公司为增值税一般纳税人，当月发生如下购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的价款金额为300万元（增值税适用税率17%）；同时支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的款项是2万元（按7%计算进项税扣除）；（2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为900万元（增值税率17%）；（3）加工制作了一批广告性的礼品，分送给客户，加工单位开具的专用发票上注明的加工费为3万元（17%），由商贸公司提供的材料6万元。要求：试计算该商贸公司本月应纳增值税税额。（本小题12分）Yib

7、inCityCitytracktrafficplanningisYibincityregionalrangewithintracktrafficsystemofonceintegration,andcitytracktrafficalsoisYibinCityCityintegratedtracktrafficsystemintheofpart,foraccurategraspcitytracktrafficresearchofobject天津大学网络教育学院试卷专用纸共4页第3页试卷编号：32802课程名称：税收

8、理论与实务学习中心：专业：姓名：学号：2．资料：（1）某旅游公司组织100人旅游团去承德旅游，每人收取旅游费1000元，旅游过程中由旅游公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费用70元（营业税适用税率5%）；（2）某金融机构第一季度取得贷款业务利息收入900万元，取得转贷业务利息收入300万元，支付转贷业务借款利息220万元（营业税适