连锁药店财务制度

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1、连锁药店财务制度  篇一:哈尔滨连锁药店财务制度  哈尔滨连锁药店财务制度  第一章总则  第一条  为加强财务管理,规范财务工作,促进公司经营业务的发展。提高公司经济效益,根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。  第二条  司会计核算遵循权责发生制原则。  第三条  财务管理的基本任务和方法:  (一)筹集资金和有效使用资金,监督资金正常运行,维护资金安全,努力提高公司经济效益。  (二)做好财务管理基础工作,建立健全财务管理制度,认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。  (三)加强财务核算的管理,以提高会计资

2、讯的及时性和准确性。  (四)监督公司财产的购建、保管和使用,配合综合管理部定期进行财产清查。  (五)按期编制各类会计报表和财务说明书,做好分析、考核工作。  第四条  财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。  第二章财务管理的基础工作  第五条  加强原始凭证管理,做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明,是会计记录的主要依据。  第六条  公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭

3、证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员,复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。  第七条  健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。  第八条  做好会计审核工作,经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核,重大事项应由财务负责人复核。  第九条  会计人员根据不同的账务

4、内容采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。  第十条  建立会计档案,包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建  立档案,妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条  会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职。  第三章资本金和负债管理  第十二条  资本金是公司经营的核心资本,必须加强资本金管理。公司筹集

5、的资本金必须聘请中国注册会计师验资,根据验资报告向投资者开具出资证明,并据此入账。第十三条  经公司董事会提议,股东会批准,可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。  第十四条  公司股东之间可相互转让其全部或部分出资,股东应按公司章程规定,向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条  公司以负债形式筹集资金,须努力降低筹资成本,同时应按月计提利息支出,并计入成本。  第十六条  加强应付账款和其他应付款的管理,及时核对余额,保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因,对确实无法付出的应付款项报公司总经

6、理批准后处理。  第十七条  公司对外担保业务,按公司规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发,财务管理中心据此纳入公司或有负债管理,在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。  第四章流动资产管理  第十八条  现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。第十九条  严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收

7、付都必须有合法的原始凭证。  第二十条  银行存款的管理:加强对银行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印鉴实行分管并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。  第五章长期资产管理  第二十一条  出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作,并编制银行存款余额调节表,对未达账项进行分析,查找原因,并报财务部门负责  人。  第二十二条  应收帐款的管理:对应收账款,每季末做一次账龄和清收情况的分析,并报有关领导和分

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