超市账务处理实务

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1、项目五超市账务处理实务任务一：开账（见超市会计科目设置表）任务二：记账超市各类常见业务需要的原始凭证及记账凭证的填制一、采购业务货款即结：涉及到的原始凭证：供货商随货同行的送货单供货商根据收货金额开具的销售发票支票领用申请表（代支票存根）填制记账凭证：借：银行存款贷：其他应付款——后勤集团借：商品采购——明细（九大类）贷：银行存款翻单结或月结：涉及到的原始凭证：供货商随货同行的送货单填制记账凭证：借：商品采购——明细（九大类）贷：应付账款——明细（供应商名称）二、验收入库业务涉及到的原始凭证：仓库提供的审核无误的收货单填制记账凭证：借：库存商品——明细（九大类）（销售价）贷：商

2、品采购——明细（九大类）（进货价）商品进销差价——明细（九大类）（销售价与进货价之差）三、销售业务涉及到的原始凭证：现金缴款单营业款点验单（附POS后台打印出的总营业额小票）营业款点验单汇总表商品销售大类毛利汇总表填制记账凭证：借：库存现金应收账款——明细（各院系及一卡通）其他应收款——明细（短款落实到责任人）贷：主营业务收入——明细（九大类）其他应付款——长款四、现金缴存业务otherstaffoftheCentre.Duringthewar,ZhuwastransferredbacktoJiangxi,andDirectorofthenewOfficeinJingdezhe

3、n,JiangxiCommitteeSecretary.Startingin1939servedasrecorderoftheWestNorthOrganization,SecretaryoftheSpecialCommitteeAfterthevictoryofthelongMarch,hehasbeentheNorthwestOfficeoftheFederationofStateenterprisesMinister,ShenmufuguSARmissions,DirectorofNingxiaCountypartyCommitteeSecretaryandrecorde

4、roftheCountypartyCommitteeSecretary,Ministersand涉及到的原始凭证现金缴款单（通过后勤集团缴存）填制记账凭证：借：银行存款贷：库存现金一、备用金领用业务超市向后勤借现金作为备用金涉及到的原始凭证：现金借款单（交予后勤集团），因特殊原因，只能留取复印件填制记账凭证：借：库存现金贷：其他应付款——后勤集团各部门向超市领取备用金涉及到的原始凭证：现金借款单填制记账凭证：借：其他应收款——明细（如：采购部、营运部等）贷：库存现金二、报销业务涉及到的原始凭证：零星开支汇总表及相应附件（具体见报销业务流程图）填制记账凭证：借：管理费用——明细（

5、其他部门报销入管理费用，明细见相应明细账）销售费用——明细（营运部报销入销售费用，明细见相应明细账）贷：库存现金三、计提折旧业务：涉及到的原始凭证：折旧计算表填制记账凭证：借：管理费用——明细（其他部门折旧入管理费用，明细见相应明细账）销售费用——明细（营运部折旧入销售费用，明细见相应明细账）贷：累计折旧四、期末成本结转业务涉及到的原始凭证：商品销售大类毛利汇总表填制记账凭证：借：主营业务成本——明细（九大类）贷：库存商品——明细（九大类）借：商品进销差价——明细（九大类）（分摊的进销差价）贷：主营业务成本——明细（九大类）（分摊的进销差价）五、商品盘点业务涉及到的原始凭证：商

6、品大类盘点报表otherstaffoftheCentre.Duringthewar,ZhuwastransferredbacktoJiangxi,andDirectorofthenewOfficeinJingdezhen,JiangxiCommitteeSecretary.Startingin1939servedasrecorderoftheWestNorthOrganization,SecretaryoftheSpecialCommitteeAfterthevictoryofthelongMarch,hehasbeentheNorthwestOfficeoftheFedera

7、tionofStateenterprisesMinister,ShenmufuguSARmissions,DirectorofNingxiaCountypartyCommitteeSecretaryandrecorderoftheCountypartyCommitteeSecretary,Ministersand填制记账凭证：盘盈借：库存商品——明细（九大类）（销售价）贷：待处理财产损溢（进货价）商品进销差价——明细（九大类）盘亏借：待处理财产损溢（销售价）贷：库存商品——明细（九大类）同时