会计继续教育2013

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1、判断题：1、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。[题号：Qhx007984]A、对B、错20%题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。2、企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，都准予在纳税所得额中扣除。[题号：Qhx007993]A、对B、错题目解析：企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及与

2、向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。3、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计的规定计算。[题号：Qhx007988]A、对B、错税法题目解析：在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。4、企业发生的支出都可以在应纳税所得额中扣除。[题号：Qhx007968]A、对B、错题目解析：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出可以扣除。有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。合理的支出

3、，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。5、一般性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。[题号：Qhx007990]A、对B、错特殊性题目解析：特殊性税务处理中重组交易各方按规定对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。单选题：1、企业为投资者或者职工支付的补充养老保

4、险费、补充医疗保险费，在工资总额的（）内，准予扣除。[题号：Qhx008008]A、2%B、3%C、4%D、5%题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。theprovisionsofelectricpowerconstructionengineeringqualitysupervisionandquality...2.4.1.1theunitworksacceptancerateof100%,thequalityeva

5、luationofatotalscoreof95orabove;2.4.1.2regulatedWeldingNDTinspection100%,regulatedweldingapassingrateof>99%,andweldbeadappearance;2.4.1.3boilerhydraulic2、某企业2011年“营业外支出――罚款”发生额45万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2

6、万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（　）万元。[题号：Qhx008000]A、45B、35C、24.80D、19.80题目解析：行政处罚的罚金、罚款和被没收财物的损失不得税前扣除，但正常经济业务导致的罚款可以扣除。银行罚息、延期支付货款的罚息和经济业务保证金罚款都属于正常经济业务导致的罚款。3、下列不应填入所得税申报表中的第20行“其中，加计扣除”的是（　　）。[题号：Qhx008004]A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员所支付的工资C、企业综合利用资源，

7、生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资题目解析：以上选项都属于税收优惠。但研发费用和残疾人员工资为加计扣除，而开展资源综合利用可减计收入。4、企业的各项资产，以（）做为计税基础。[题号：Qhx008010]A、历史成本B、重置成本C、可变现净值D、现值题目解析：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。5、纳税特别调整中资本弱化的定义是指（）。[题号：Qhx008017]A、企业投资者在企业融资方式的选择上，降低股

8、本的比重，提高负债的比重B、企业投资者在企业融资方式的选择上，提高股本的比重，降低负债的比重C、企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的D、企业投资者在企业融资方式的选择上，仅采用股本融资方式题目解析：资本弱化，又称资本隐藏、股份隐藏或收益抽取，是指企业投资者为了达到避税或其它目的，在企业融资方式的选择上，降低股本