煤矿企业如何纳税筹划

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1、煤矿企业如何纳税筹划简介：煤矿企业作为我国的支柱企业，其健康发展关系着我国的国计民生。与此同时，为了适应市场竞争的要求，煤矿公司在依法纳税的基础上，在法律允许的范围内进行纳税筹划的行为亦得到认可。同时，煤矿公司还应当注意到，纳税筹划是存在风险以及成本的。煤矿公司应当权衡纳税筹划所带来的收益以及所消耗的费用，做到合理、合法、有效。　　纳税筹划是企业节约资金流出的一种方式。纳税筹划发生在企业缴税行为之前，是纳税人为了达到少缴税或晚缴税的目的，而对其自身的经营活动及投资活动等涉税事项进行调整的税收谋划行为。纳税筹划要求企业把握好税法的相

2、关规定，它不等同于偷税、逃税，纳税筹划以依法纳税为基础。纳税人在进行纳税筹划时必须坚持依法纳税、合理谋划、用好政策。那么煤矿企业纳税筹划有哪些方式?　　一、合理利用财务杠杆效应　　负债是企业资金来源的一种方式，因为负债的利息可以在税前扣除，所以负债具有财务杠杆效应。负债筹资能够起到优化资本结构，推动企业长期发展之目的。与此同时，利用负债进行纳税筹划的风险较低，故而企业对负债筹资愈来愈重视。纳税人多通过以负债筹资代替股权筹资的方式进行避税，因为负债的利息是在缴纳所得税之前扣除的，可以降低应纳税所得额，这种方法又被称之为资本隐藏。而通

3、过股权方式筹集资金，相应的股利需要从税后利润中扣除，起不到减税的作用。举例而言，某煤矿公司息税前利润1000万元，现在假设两种方式：①该集团公司资本金10000万元全部是股权筹资;②该公司资本金10000万元中有2000万元来自于负债，年利率10%。假设所得税税率25%，在第一种情形下，该公司需要缴税1000*25%=250万;在第二种情形下，企业缴税(1000-2000*10%)*25%=200万，比第一种形式少缴50万元税款，从而可以节约资金流出，达到避税之目的。　　二、通过与关联企业进行转移定价的方式Hightideagai

4、nstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinBeijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepromotionofinternationaltrade,deshengmenWa

5、i,theReed　　所谓转移定价的方式是指企业与其关联方直接进行的整体纳税筹划。它是公司在其经营活动中为了达到利润转移的目的，而与关联方以低于或者高于产品市场价格的价格进行交易的行为。这种行为依靠价格差来实现避税的目的。通过调查分析，笔者发现企业通过与关联方进行转移定价的方式有很多，其中最长用的就是对原材料等有形资产的供给及采购来进行避税。举例而言，某大型煤矿公司A主要从事煤矿开采工作，B公司是其全资子公司，主要从事煤炭加工及销售工作，A公司向B公司销售原煤价格每吨1.2万元，而向其他公司供应原煤的价格为每吨1万元，那么这就形成

6、了0.2万元的销售价差，这0.2万元将会给整个企业集团带来0.05万元的所得税收益，以及0.034万元的增值税差异。　　通过上述分析可知，企业通过转移定价的方法可以达到降低税负的目的。然而，基于市场经济日益深化、市场价格日渐透明以及税法及相关法规的日渐完善，在加上关联方之间存在交易成本，且该交易成本受多种因素的影响，单纯依靠上述方式进行避税的方法受到了很大的冲击，许多企业均放弃了上述这种粗糙的避税行为。转而通过在房屋、设备、运输工具等大额资产以及商标、专利等无形资产方面运用转移定价的模式进行避税。　　三、企业通过与关联方进行分摊成

7、本方式来避税　　转移利润的方式有很多，除了转移定价之外，企业与关联方进行成本分摊亦是利润转移的一种方式。企业通过与其关联方签订成本分摊协议以达到降低税负的目的。比如，统一煤矿集团控制下的A公司和B公司签订的成本分摊协议：某研发项目预计100万元，两公司各分摊50%。　　四、通过国外的相关税法规定进行避税HightideagainstCCPbloodyanTomb,CommunistPartymembersandpartoftheexposedTombareavacatedbyprogressiveyouth.IvisitedinB

8、eijingin1985whenitwasoldundergroundcomrade,sisterofYaoZhiyingYaoMuzheng(thenDeputyDirectoroftheexternaltrademagazineforthepr